Подарки от тещи налогом не облагаютсяОколо 800 тысяч вполне трудоспособных белорусов не заняты в экономике страны. Иными словами, не связаны трудовым договором с каким–либо предприятием, не оформлены индивидуальными предпринимателями. По мнению специалистов Министерства труда и соцзащиты, часть из них работает за рубежом, другая — рассчитывает на помощь родственников. Как квалифицирует закон о подоходном налоге такие источники существования? Надо ли платить налог с подарков родственников или с доходов из–за границы? В этом мы попробуем разобраться с помощью Александра ЗЕЛЕВСКОГО, главного государственного налогового инспектора главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам.
«Мой родной брат живет в Москве, имеет хорошо оплачиваемую работу и периодически помогает моей семье деньгами. В прошлом году он передал нам 15 тысяч долларов для покупки дома. Облагаются ли эти средства подоходным налогом? Надо ли их декларировать? И как правильно оформить получение денег?» С.Кулаженко, Новополоцк.
— Подарки от близких родственников и свояков (брат, сестра, папа, мама, бабушка, дедушка, дочь, сын, супруг (супруга) и его (ее) близкая родня) подоходным налогом не облагаются. Поэтому декларировать такие доходы не нужно, а сделку дарения денег надо оформить в установленном порядке.
«В минувшем году я работал на стройках Москвы, есть официальный договор найма. Однако теперь, когда вернулся на родину, возникла проблема. Налоговики Российской Федерации отказываются подтвердить полученные мною доходы и уплаченные налоги. Говорят, нужен запрос. Что делать? И как будет учтен подоходный налог, уплаченный на территории соседнего государства?» И.Белькевич, Могилевская область.
— Беларусь и Россия подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Это значит, что подоходный налог, уплаченный гражданином нашей страны по законам и на территории соседнего государства, учитывается белорусскими налоговыми службами. Но не голословно, а на основании документа налогового или другого компетентного органа. Предоставить необходимые справки обязан тот, кто доход за границей получил. Если документов нет, то на родине вам предложат заплатить налоги по прогрессивной шкале от 9 до 30 процентов. В Российской Федерации, как известно, для резидентов (это специалисты, отработавшие на территории страны полгода и более) применяется единая 13–процентная ставка подоходного налога, с остальных берут 30 процентов.
Чтобы решить возникшую проблему, рекомендуем вам письменно обратиться в тот налоговый орган, к которому прикреплен ваш работодатель. В данном случае это Управление федеральной налоговой службы России по Москве (адрес: 115191,
г. Москва, ул. Б.Тульская, 15). К запросу о выдаче необходимого документа должны быть приложены справка по форме 2–НДФЛ и копия паспорта (страницы с фотографией и пропиской). Через некоторое время по почте или непосредственно на руки вам обязаны выдать заверенную и подписанную руководителем налогового органа справку о суммах полученного дохода и удержанного (уплаченного) налога. Если и в этом случае вам отказываются выдать справку, пишите аналогичное заявление в Министерство по налогам и сборам Беларуси, приложив копию письма налогового органа России об отказе предоставить подтверждение. Будем разбираться.
Скажу также к сведению, что зачет подоходного налога может быть сделан и на основании расчетного листка, подписанного бухгалтером предприятия. Но тогда вам дается 12 месяцев на получение подтверждения налогового органа Российской Федерации об уплате налога за границей. В противном случае налог подлежит перерасчету и доплате в бюджет нашей страны с начислением пени.
«Я работаю в научно–исследовательском институте и регулярно публикую статьи в печатных изданиях Российской Федерации. Получаю авторские вознаграждения. Каким образом производится налогообложение таких доходов?» И.Яковлев, Витебск.
— Если вы сотрудничаете с российскими научно–популярными журналами не первый год, то должны знать о необходимости декларировать полученные за границей доходы. Декларация подается не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. В ней указываются суммы доходов, фактически перечисленные из–за пределов страны. Кроме того, в течение года вам необходимо сделать запрос в налоговую службу России и получить документальное подтверждение уплаты подоходного налога. Только тогда он может быть зачтен. Если документов нет, то налог подлежит перерасчету и доплате в бюджет.
«Я частенько играю в онлайн–казино. Бывает, выигрываю. Надо ли мне платить налоги с полученных сумм?» М.Туравцев, Минск.
— К сожалению, вы не сообщаете, онлайн–казино какой страны выплачивает вам выигрыши. Поэтому возможны два варианта ответа. Допустим, держатель виртуального азартного заведения — фирма или индивидуальный предприниматель, имеющий специальное разрешение (лицензию) Министерства спорта и туризма. Имеется в виду законопослушный субъект хозяйствования, руководствующийся Положением об осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, утвержденным Указом Президента Беларуси от 10.01.2005 № 9. В таком случае выигрыши налогом не облагаются.
Выигрыши в казино, зарегистрированных и работающих по законодательству иностранных государств, — это доход из–за границы. Так что, будьте добры, по истечении года до 1 марта следующего явиться в налоговую инспекцию по месту прописки и полученные суммы задекларировать. Затем вам предстоит документально (требуется справка налогового или финансового органа) доказать, что налог с выигрыша был уплачен в другой стране. Если Беларусь подписала с этим государством соглашение об избежании двойного налогообложения, то налог зачтут. Заплатить же причитающуюся в бюджет сумму нужно не позднее 15 мая года, следующего за отчетным.
«Друг из России перевел на мой счет 1.600 российских рублей через систему «Мигом». Надо ли с этой суммы платить подоходный налог?» М.Волковская.
— Все зависит от того, является ли ваш друг налоговым резидентом нашей страны. Согласно статье 17–й общей части Налогового кодекса резидентами признаются люди, которые в одном календарном году находятся на территории страны более 183 дней. Так вот, доходы, полученные от налоговых резидентов Беларуси, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не облагаются налогом, если сумма их не превышает 500 базовых величин в год и, как положено по закону, оформлен договор дарения денег.
Материальная помощь от россиянина независимо от суммы и целей ее использования считается доходом из–за границы. Значит, вам необходимо полученные средства задекларировать (до 1 марта года, следующего за отчетным), а до 15 мая заплатить налог.
«С 2000 года я работаю в Германии, там же плачу все причитающиеся налоги. Перевез семью. Сейчас у нас есть возможность оформить право на постоянное место жительства. Начал собирать документы и выяснил: необходима справка об отсутствии налоговой задолженности в Беларуси. Надо ли мне теперь становиться на учет в налоговой инспекции и заполнять декларацию? Обязательно ли мое личное присутствие? Каким документом можно подтвердить время фактического нахождения на территории страны? За какой период?» М.Францев, Минск.
— Граждане Беларуси, которые живут и работают за границей более 183 суток, освобождаются от налоговых обязательств перед своей страной. Их называют нерезидентами, и подоходный налог в Беларуси они не платят. Но этот принцип применяется с 1 января 2006 года. До этого времени (то есть с 1 января 1999–го по 31 декабря 2005 года) граждане страны являлись плательщиками подоходного налога независимо от продолжительности фактического нахождения на территории нашего государства. Им приходилось декларировать доходы от всех источников, в том числе и заграничных.
Следовательно, вам необходимо отчитаться о доходах, полученных с 2000–го по 2005 год, и уплаченных с них налогах. Только после этого в налоговой инспекции вам выдадут справку об отсутствии задолженности перед бюджетом Беларуси. Время фактического пребывания в стране определяется начиная со дня, следующего за днем въезда, и заканчивая днем выезда (включительно) или последним днем отчетного налогового периода. Сделать это несложно, руководствуясь отметками представителей пограничных войск или уполномоченных органов других государств в национальном паспорте или проездном документе.
Согласно статье 24–й Общей части Налогового кодекса страны плательщик вправе доверить заполнение декларации и оформление других документов своему законному или уполномоченному представителю. Это может быть любой гражданин страны или фирма, нотариально оформившие доверенность.
Фото Александра КУЛЕВСКОГО, "СБ".
