Можно ли продавать щенков, не зарегистрировавшись в качестве ИП?
«Заявительное» предпринимательство в Беларуси набирает обороты. Воспользоваться возможностью получить дополнительный или основной доход может сегодня практически каждый житель республики. Ведь выбор видов деятельности, которые можно осуществлять по заявительному принципу, без госрегистрации в качестве ИП, достаточно широк — их около тридцати. Для того чтобы подробнее рассказать гражданам о том, как можно начать такую деятельность и в чем ее преимущества, редакция «Р» организовала «прямую линию», на которой дежурила специалист Министерства по налогам и сборам — заместитель начальника Главного управления налогообложения физических лиц — начальник отдела налогообложения ИП Татьяна ПЕТРЕНКО (на снимке).
— Татьяна Григорьевна, в чем вообще заключается главное преимущество заявительного принципа?
— В том, что здесь по максимуму упрощены все предварительные процедуры, предшествующие началу деятельности. Это значит, что физическому лицу, изъявившему желание осуществлять такую деятельность, не надо идти в местный исполнительный орган власти и регистрироваться в качестве ИП. Достаточным является уведомление соответствующего органа о желании осуществлять такую деятельность и постановка на учет в качестве плательщика налогов. Ну и, безусловно, уплата соответствующих платежей — единого налога, ремесленного сбора либо сбора за осуществление деятельности в сфере агроэкотуризма. Отмечу, ставки единого налога установлены в белорусских рублях за месяц. В каждом регионе местными органами власти принято соответствующее решение по ставкам единого налога в зависимости от осуществляемого вида деятельности. Ставки сборов за осуществление ремесленной деятельности и деятельности в сфере агроэкотуризма установлены в размере одной базовой величины за календарный год. В настоящее время это всего Br 130 тыс. При осуществлении физлицами деятельности по заявительному принципу как единый налог, так и сборы (ремесленный и в сфере агроэкотуризма) уплачиваются исходя из установленных размеров и не зависят от размера полученного физическим лицом дохода. Учет доходов и отчетность по заявительным видам деятельности (за исключением агроэкотуризма, где информация о заключении договоров на оказание услуг ежегодно представляется в налоговый орган), а также налоговые декларации не представляются. Кстати, и с перечнями видов деятельности, которые можно осуществлять по заявительному принципу, и с соответствующими ставками налогов можно ознакомиться на официальном сайте Министерства по налогам и сборам http://www.nalog.gov.by в разделе «Налогообложение физических лиц».
— Слышал, что можно торговать на рынках без регистрации в качестве ИП. Я инвалид, и у меня есть свободное время для того, чтобы подработать. Что я должен для этого сделать?
— Действительно, без государственной регистрации в качестве ИП физические лица могут осуществлять торговлю на рынках различными видами товаров, за исключением подакцизных и подлежащих маркировке контрольными (идентификационными) знаками. Такая торговля может осуществляться не более пяти дней в календарном месяце.
— Нет ли ограничений на торговлю игрушками и картами флеш-памяти?
— Ограничения есть при торговле на рынках запчастями и комплектующими к компьютерам. Если же речь идет только об игрушках и картах флеш-памяти, то осуществлять торговлю такими товарами без госрегистрации в качестве предпринимателя вы сможете. Для этого до начала осуществления деятельности необходимо будет обратиться в налоговую инспекцию по месту прописки либо в налоговую инспекцию по месту нахождения рынка и подать соответствующее уведомление, где будут указаны место реализации, период и ассортимент реализуемых товаров. Налоговый орган, рассмотрев уведомление, исчислит единый налог. После уплаты налога вы сможете торговать на рынке в течение того периода времени, который указали в уведомлении. Квитанцию об уплате единого налога следует хранить в месте осуществления деятельности. При этом, если вы являетесь инвалидом, ставка налога будет снижена на 20 %. Нужно только представить в налоговую инспекцию удостоверение, подтверждающее право на льготу. Где планируете реализовывать товары?
— Живу в Минске, но подрабатывать хочу на своей малой родине — в Логойске.
— В этом случае вам не обязательно обращаться в инспекцию по месту жительства. Можете обратиться и в Логойскую районную налоговую инспекцию, где будет исчислен налог по месту осуществления деятельности, т.е. исходя из тех ставок, которые предусмотрены для Логойска.
— Поясните еще, пожалуйста, термин «места, определенные для торговли». Правильно ли я понимаю, что это рынок, выездная ярмарка? А можно ли осуществлять торговлю, например, возле киоска?
— Возле киоска вы сможете торговать только в том случае, если на это даст разрешение местный исполком. В противном случае такая деятельность будет признана торговлей в неустановленном месте. Для тех физических лиц, которые не являются предпринимателями, торговля разрешена только на рынках и в иных местах, установленных местными исполнительными и распорядительными органами власти. То есть если хотите торговать не на рынке или ярмарке, то за соответствующим разрешением следует обратиться в отдел райисполкома. И еще один важный момент: если для торговли захотите арендовать, например, киоск, то это будет уже рассматриваться как торговля через торговый объект. А такой вид деятельности может осуществляться только ИП. Если вы зарегистрируетесь в качестве ИП, то как вновь зарегистрированный сможете применять скидку по налогу в размере 25 % в первые три месяца осуществления деятельности. Учитывая, что вы являетесь инвалидом, в первые три месяца работы суммарная скидка по налогу составит 45 %, а в последующие месяцы — 20 %. Подчеркну: зарегистрироваться в качестве ИП необходимо по месту жительства. А после получения свидетельства о регистрации в качестве ИП нужно будет обратиться в налоговую инспекцию также по месту жительства, где помогут заполнить налоговую декларацию. После оплаты единого налога вы сможете осуществлять предпринимательскую деятельность в Логойске.
— Добрый день! Меня зовут Иван, я хочу заниматься копирайтингом, то есть написанием текстов для интернет-сайтов и порталов. Нужна ли государственная регистрация для осуществления такой деятельности?
— В данном случае нужна. Такой вид деятельности не относится к заявительным видам деятельности. Поэтому написанием и обработкой текстов заниматься можно, только зарегистрировавшись в качестве ИП. В настоящее время процедура регистрации в Беларуси происходит по заявительному принципу в день подачи необходимых документов для государственной регистрации.
— А каким в таком случае будет налогообложение? Как придется вести учет и уплату налогов?
— По данному виду деятельности уплата единого налога не предусмотрена. Поэтому вы сможете применять упрощенную систему налогообложения и уплачивать налог по ставке 5 % от валовой выручки без уплаты НДС при условии, что в течение двадцати рабочих дней со дня государственной регистрации вы подадите в налоговый орган по месту нахождения установленной формы уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Учет доходов ведется в упрощенном порядке в книге доходов и расходов организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения.
— Александр из Минска беспокоит. Я звоню по поручению жены. Она — молодой учитель без категории. Может ли она оказывать репетиторские услуги без регистрации в качестве ИП?
— Да, может. Наличие или отсутствие категории не важно. Вашей супруге нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, подать уведомление с указанием периода, в котором она будет осуществлять эту деятельность, уплатить рассчитанную сумму налога и после этого оказывать репетиторские услуги. Уплачивать единый налог ваша супруга будет только за те месяцы, в которых она будет оказывать данные услуги.
— Татьяна Григорьевна, я — логопед. Занимаюсь проблемами речи не только с детьми, но и со взрослыми, перенесшими инсульт, например. Можно ли мои услуги считать репетиторством и осуществлять их без регистрации в качестве ИП?
— Репетиторство Налоговым кодексом определено как консультативные услуги по отдельным учебным предметам, учебным дисциплинам, образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию. А оказываемые вами услуги нельзя назвать консультативными по учебным дисциплинам, это, скорее, лечебная помощь. Поэтому вам все же необходимо зарегистрироваться в качестве ИП. По данному виду деятельности вы сможете применять упрощенную систему налогообложения с уплатой налога в размере 5 % от выручки.
— Поясните, может ли ремесленник сдавать свою продукцию в магазины?
— Ни в Указе № 225 Президента, ни в Налоговом кодексе не предусмотрено ограничений в части способов реализации ремесленниками своих изделий через торговую сеть. Поэтому можете сдать свои товары в магазин по договору комиссии. А условия договора определяются соглашением сторон.
— Иногда на вечеринках, выпускных мы выступаем с программой «фаер-шоу». Можем ли мы заниматься этой деятельностью без регистрации в качестве ИП?
— Такой вид деятельности не относится к заявительным, поэтому для его осуществления необходимо зарегистрироваться.
— Я живу в сельской местности и занимаюсь разведением немецких овчарок. У меня 10 взрослых собак, и я реализую их щенков. Не зарегистрирован в качестве ИП, но уплачиваю единый налог. Правильно ли я поступаю?
— Реализация щенков, при условии их содержания, относится к видам деятельности, которые физические лица могут осуществлять без госрегистрации в качестве ИП. При ее осуществлении физические лица уплачивают единый налог.
