Заполняем налоговую декларацию

(Окончание. Начало в № 46.)
— Добрый день! Зовут меня Анна Леонидовна, звоню из Новогрудка. У меня дочь пошла учиться, второе высшее платное образование получает. Есть ли ей льгота по налогу?
— Согласно нашему законодательству право на вычет в размере расходов, понесенных на обучение, имеют только те лица, которые получают первое высшее или первое среднее специальное образование. Второе высшее образование не льготируется.
— Ольга Константиновна, Могилев. Скажите, какие документы нужно подавать в налоговую инспекцию, если человек работал за границей?
— Следует отметить, что не все граждане, которые работали за границей, должны идти в налоговую инспекцию. Если гражданин нашей республики работал за границей более полугода в календарном году, то декларировать полученные доходы не нужно. 
— Еще вопрос: кто пользуется налоговыми льготами?
— Согласно статье 13 Закона Республики Беларусь “О подоходном налоге с физических лиц” при определении налоговой базы плательщики имеют право на получение за каждый месяц налогового периода стандартных налоговых вычетов в размере одной базовой величины на самого работника (подпункт 1.1 пункта 1 закона), а при наличии оснований — если физическое лицо имеет детей в возрасте до 18 лет и иждивенцев — двукратной базовой величины на каждого такого ребенка и иждивенца (вдовам, вдовцам, одиноким родителям и опекунам или попечителям, на содержании которых находятся ребенок и (или) иждивенец, такой вычет предоставляется в размере 4 базовых величин) (подпункт 1.2. пункта 1 закона), а также десяти базовых величин участнику Великой Отечественной войны и другим категориям лиц, оговоренных в подпункте 1.3 пункта 1 закона.
— Добрый день! Яков Лесневский, Пинск. Уточните, пожалуйста, если человек получал доходы из нескольких источников, но сумма их не превысила 7 млн. 360 тыс. 10 рублей, ему нужно подавать декларацию?
— Физические лица, которые получали в течение 2006 года облагаемые подоходным налогом доходы из нескольких источников и их совокупный годовой доход превысил 7 360 010 рублей, обязаны не позднее 1 марта 2007 г. представить в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) о совокупном годовом доходе за 2006 год. Если же доход был меньшим, декларацию подавать не надо.
Вне зависимости от каких бы то ни было условий декларацию обязаны представить физические лица, признаваемые налоговыми резидентами Республики Беларусь (лица, фактически находящиеся на территории Республики Беларусь более 183 дней в календарном году), получавшие в течение 2006 года доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, доходы от источников за пределами Республики Беларусь и доходы, удержание налога с которых не возложено на налоговых агентов.
— Лариса Викторовна звонит, скажите, алименты от отца, который проживает в Российской Федерации, являются декларируемым доходом?
— Если алименты выплачиваются по тем же основаниям, которые установлены в Республике Беларусь, то они объектом налогообложения не признаются. Декларировать указанные доходы не нужно, однако в случае требования налогового органа родство нужно будет подтвердить.  
— Виктор Валерьевич из Бреста. По законодательству декларированию подлежат и доходы, полученные по трудовым договорам с физическими лицами (например, доходы за работу в качестве няни, садовника, сторожа, шофера). Мне кажется, что люди стараются подрабатывать без оформления каких-либо документов.
— Если человек работает без оформления трудового договора, получает зарплату “в конверте”, то он не имеет никаких социальных гарантий: не может получить отпускные, выплаты по больничному, в будущем эти нелегальные доходы скажутся и на размере пенсии. И сегодня многие это понимают и стараются строить свои трудовые отношения на цивилизованной основе.
— Ирина, Слоним. В одной газете прочитала, что те, кто за 2006 год получил доход более 7 млн. 360 тыс. 10 рублей из нескольких источников, должен приложить к декларации справку о доходах с места основной работы, а из мест приработка такие справки необязательны. Это так?
— Да, необязательно, но, если человек хочет получить какие-то вычеты, например в размере расходов на обучение или строительство квартиры, такие справки нужно приложить. Потому что необходимо знать, из каких доходов человек собирается производить вычеты и сколько из этих доходов он уплатил подоходного налога.
— Как известно, декларации подаются до 1 марта. Скажите, а если человек что-то забыл указать, он может внести дополнения в декларацию?
— До 15 апреля физические лица могут подать уточненные декларации о совокупном доходе за 2006 год и внести любые изменения в ранее представленную декларацию без каких-либо санкций со стороны налоговых органов.
— Михаил Свирский из Витебска. Объясните, облагается ли налогом подарок, полученный на работе к празднику? И вообще расскажите о подарках и налогах с них подробнее.
— Законом о подоходном налоге установлена льгота, согласно которой не подлежат налогообложению доходы, получаемые в виде подарков от организаций в размере до 150 базовых величин (на сегодняшний день это 4 миллиона 650 тысяч рублей). В этих пределах любые подарки, полученные на работе, не подлежат налогообложению. Однако при условии, что эти подарки не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей. Здесь имеется в виду оплата труда в натуральной форме. Допустим, вместо заработной платы работнику выдали холодильник или телевизор. Следует отметить, что подарки от юридических лиц должны быть соответствующим образом оформлены.    
— А я слышал, что если подарить сыну на свадьбу машину стоимостью свыше названной вами суммы, то с этого подарка следует платить налог.
— Все, что я говорил, касается подарков от юридических лиц. Что касается подарков от физических лиц, то подарки от близких родственников, свояков, попечителей, опекунов независимо от стоимости не подлежат налогообложению. А от тех физических лиц, которые не являются близкими родственниками, можно получить без уплаты налогов подарки на сумму до 500 базовых величин. При условии, что подарок был преподнесен резидентом Республики Беларусь, то есть гражданином, который находился на территории нашей страны более 183 дней.
  — Здравствуйте, звонит пенсионер 72 лет из Гомеля. После продажи чеков “Жилье” пенсионеры должны подавать декларации. Непонятно, зачем такая норма введена, ведь доходы-то незначительные. К тому же пожилым людям тяжело добираться в налоговую инспекцию...
— Да, такой налог должен быть исчислен налоговыми органами. И для этого необходимо подать декларацию. Если тяжело добираться в налоговую инспекцию, декларацию можно отправить по почте либо передать через доверенное лицо.
— А что нужно для того, чтобы подать декларацию через доверенное лицо?
— Нужно оформить доверенность в соответствии с нашим гражданским законодательством — заверить нотариально.
— Раиса Викторовна, г.Слуцк. Скажите, что изменилось в 2007 году в порядке предоставления социальных и имущественных налоговых вычетов?
— С 1 января 2007 г. вступили в силу изменения, внесенные в Закон Республики Беларусь от 21.12.1991 N 1327-XII “О подоходном налоге с физических лиц”, согласно которым изменился прежний порядок предоставления налоговых вычетов, т.е. социальные и имущественные налоговые вычеты могут быть предоставлены плательщикам в течение налогового периода по месту основной работы (службы, учебы).
— Бухгалтер из Могилева вас беспокоит. Ситуация такая. Наше предприятие выдало ссуду работнику на покупку квартиры. В настоящее время мы удерживаем 250 000 руб. из его заработной платы ежемесячно. Имеет ли в данном случае работник право на вычеты по подоходному налогу?
— Если работник состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в местном исполнительном и распорядительном органе, иных государственных органах и других государственных организациях, организациях негосударственной формы собственности, в случае если он был признан нуждающимся в улучшении жилищных условий по основаниям, установленным законодательными актами Беларуси, то он имеет право на имущественный налоговый вычет. Начиная с 2007 года данный вычет может предоставляться и по месту работы. При этом следует учесть, что такой вычет предоставляется в размере возвращаемых сумм и только на сумму основного долга по займу. Если договор с работником предусматривает возвращение не только основного долга по займу, но и процентов, то на сумму процентов право на получение имущественного налогового вычета не распространяется.
— Еще вопрос: с какого момента работник, безработная жена которого уходит в декретный отпуск, имеет право на получение стандартного налогового вычета на супругу как иждивенку?
— Право на получение стандартного налогового вычета для супруга, чья жена находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, начнется с того месяца, когда супруге будет назначено пособие по уходу за ребенком. В тот период, когда жена находится на больничном, стандартный налоговый вычет супругу не положен.