15 ноября — последний срок уплаты налога на недвижимость и землюХорошо иметь домик в деревне. Чистый воздух, речка, сад. Одно не очень приятно — за красоту эту нужно регулярно платить. Что и делает больше четверти жителей страны (26,7 процента). 2 миллиона 224 тысячи 419 собственников домов и квартир ежегодно отдают государству в среднем 26 тысяч рублей налога на недвижимость. И еще 2 миллиона 355 тысяч 68 человек платят за землю примерно по 14 тысяч рублей. Суммы невелики, поэтому со сбором их не возникает особых проблем. Недоимка — не более 1 процента. И к началу сентября две трети причитающихся платежей уже поступили в бюджет.
Калькуляция у дачи
Дачников (среди плательщиков имущественных налогов их большинство) председатель садоводческого товарищества или казначей знакомит с расчетом налогов под роспись. Если нет, то, узнав в инспекции по месту жительства сумму налога и номер счета получателя денег, еще не поздно заплатить в любом отделении банка. Напомню лишь, что налог на домик и землю в деревне не берут с горожан–пенсионеров, инвалидов I и II групп, участников Великой Отечественной войны, с сельчан, работающих в сельхозкооперативах, а также в школах, детсадах, фельдшерско–акушерских пунктах, домах культуры и других социально значимых учреждениях в деревне. Всем жителям страны льготируется одна квартира в многоэтажном доме. Если их несколько, то за каждую «лишнюю» придется платить налоги, в качестве бонуса дано право выбрать, за какие.
Количество таких плательщиков ежегодно увеличивается и нынче достигло 28 тысяч человек. А сумма сбора зависит от года постройки дома, его местоположения и стоимости квартиры.
Кто и как оценивает недвижимость?
Самый интересный и спорный вопрос, вызывавший немало жалоб. До сих пор существовали три методики. Первая базируется на ежегодно обновляемых данных Национального кадастрового агентства, где практически все квартиры в многоэтажных домах оценены. Что касается садовых и загородных домов, то налоговому инспектору достаточно знать их стоимость в прошлом году и умножить ее на специальный индекс переоценки строений, установленный Минстройархитектуры (в 2007 году — 1,0982). И третий метод — сугубо расчетный. Посчитаем позже. А сейчас внимание: нововведение!
Для урегулирования всех споров о цене имущества 7 мая 2007 года в законодательство внесены изменения. Плательщику дано право обратиться к независимым экспертам (уполномоченным государственным организациям или индивидуальным предпринимателям), получить их оценку рыночной стоимости недвижимости и предъявить расчеты в налоговую инспекцию, где их, безусловно, примут как руководство к действию, то есть для начисления налога.
На сегодняшний день новым правом не воспользовался никто. Очевидно, потому, что жаловаться можно сколько угодно и бесплатно, а за независимую экспертизу придется заплатить. И не факт, что стоимость недвижимости окажется ниже оценочной, которой руководствуются работники налоговой инспекции.
Накладные расходы
Давайте рассчитаем сумму налога, к примеру, на стандартную двухкомнатную квартиру в панельном доме 1991 года постройки в минском микрорайоне Уручье. В первую очередь узнаем ее оценочную стоимость. Ежегодно ее устанавливает Мингорисполком. В 2007–м цена квадратного метра жилья в многоквартирном доме крупнопанельного домостроения (КПД), построенном до 1991 года включительно, составит 472.300 рублей. Для сравнения: в кирпичном одногодке — 554.300 рублей, а в жилье помоложе (1991 — 2007 годы) — 581.200 (КПД) и 682 тысячи рублей (кирпич, блок, монолит). В коттедже квадратный метр стоит 726.500 (КПД) и 852,5 тысячи рублей.
Но это еще не все. К оценочной стоимости применяются два коэффициента: типа населенного пункта и качества среды. Первый для Минска максимальный и равняется 1,45, второй — зависит от расположения дома. Скажем, стоимость жилья в Уручье будет на 10 процентов выше базовой (коэффициент 1,1), в Шабанах — на 20 процентов меньше (0,8), в Чижовке — на 10 процентов ниже (0,9), а, допустим, в районе улиц Я.Купалы и Свердлова коэффициент «потолочный» — увеличивает цену квадратного метра на 30 процентов.
Теперь, когда известны все условия задачи, несложно определить, что налог на недвижимость для нашей условной квартиры (46 квадратных метров) составит 41 тысячу 583 рубля в год. 472.300 (цена квадратного метра) умножаем на 46 и получаем оценочную стоимость жилья — 21 миллион 725 тысяч 800 рублей. Эту цифру умножаем на коэффициенты — 1,1 (качество среды) и 1,45 (тип населенного пункта). Итого: 34 миллиона 652 тысячи 651 рубль. Из получившейся суммы находим 0,12 процента — это, собственно, и есть ставка налога на недвижимость в Минске для жилья стоимостью свыше 30 миллионов рублей.
Все включено
Бытует мнение, что владельцы коттеджей, кроме того, что построили их всеми правдами и неправдами, еще и налоги не платят. Это не совсем так. Налог на недвижимость трехуровневого кирпичного особняка 500 квадратных метров в Минске может достигать полутора миллионов рублей в год. Откуда такая цифра? Пожалуйста, проверьте расчеты. Оценочная, утвержденная горисполкомом стоимость квадратного метра коттеджа — 852,5 тысячи рублей. Уже известный нам коэффициент качества среды (возьмем, например, тот же уручский) — 1,1, коэффициент типа населенного пункта — 1,45. И налог — 0,2 процента от получившейся стоимости. Итого 1.359.737 рублей налога.
Такой же домик в Минском районе обойдется в несколько раз дешевле, поскольку расчетная стоимость квадратного метра жилья за кольцевой дорогой равна, к примеру, 392.159 рублей. Коэффициент типа населенного пункта — 1,1 и собственно налог — 0,15 процента. А где–нибудь в глухой деревне на Гомельщине (хотя очень мала вероятность, что его там будут строить) налог снизится до нескольких тысяч рублей. В оценке главное все–таки — место.
Зона цены
Налог на землю зависит от площади участка и его расположения. Для налогообложения земельных наделов граждан у нас берется расчетная сумма налога, не связанная напрямую ни с рыночной, ни с кадастровой ее ценой. Это скорее некий условный и посильный для граждан платеж. Предполагается, что налоги будут зависеть от реальной цены земли где–то к 2010 году. Тем не менее паритет цен соблюдается неукоснительно: самая высокая ставка налога для частных владельцев земли в Минске — 626 тысяч 724 рубля за гектар. В Минском районе в 12 раз дешевле — 52.500 рублей. Кроме того, крупные города поделены на оценочные зоны. Скажем, в Гродно их две, в Минске — пять. От того, в какой зоне расположен участок, зависит коэффициент, на который увеличивается сумма предъявляемого его владельцу налога. По решению городского Совета депутатов нынче в Минске налог в первой экономико–планировочной зоне и в пятой различается ровно вдвое. Например, за 6 соток, расположенных на окраине города, собственник заплатит 37.603 рубля (626.724 умножить на 0,06 га), в центре — 75.210 рублей.
Время «Ч»
Ровно в 24.00 15 ноября истекает срок уплаты налогов на недвижимость и землю. Если опоздаете — ждите санкций. Впрочем, налоговая инспекция штрафует в последнюю очередь. Поэтому все ваши доказательства объективности причин (отсутствовал в стране, болел, тяжелое материальное положение) будут учтены. Главное — не доводить дело до конфликта и представить необходимые документы заранее. Местным органам власти дано право освободить человека от налога на имущество или уменьшить его сумму.
В противном случае через 10 дней по почте вы получите последнее уведомление о необходимости рассчитаться по налогам, а затем последует повестка в суд. И тогда за каждый день просрочки вам насчитают 0,0278 процента пени от предъявленной суммы. Если она больше 31 тысячи рублей (1 базовая величина), то составляется административный протокол, который влечет штраф в размере 15 процентов от суммы неуплаченного налога. Кроме того, вам придется возместить судебные издержки — это еще 5 процентов пошлины от цены предъявленного иска. В общем, по копеечке могут набежать тысячи рублей.
Автор благодарит специалистов управления налогообложения граждан, декларирования доходов и имущества Министерства по налогам и сборам за информационную помощь в подготовке материала.
Ставки налога на землю (за 1 гектар), рублей
Молодечно - 125.462
Слуцк - 163.282
Солигорск - 165.796
Мозырь - 102.933
Брест - 222.426
Витебск - 85.094
Гомель - 150.356
Гродно - 265.926
Могилев - 237.380
Минск - 626.724
Кстати
Решением Минского Совета депутатов в 2007 году установлены следующие коэффициенты к ставке налога на недвижимость в зависимости от цены объекта (в рублях):
до 30.000.000 — 1 (ставка базовая — 0,1 процента);
от 30.000.001 до 50.000.000 — 1,2 (0,12 процента);
от 50.000.001 до 100.000.000 — 1,5 (0,15 процента);
от 100.000.001 и выше — 2 (0,2 процента).
Минский облисполком увеличил ставку налога на недвижимость в полтора раза — до 0,15 процента.
В зависимости от экономико–планировочной зоны также установлены коэффициенты и к налогу на землю для граждан в Минске:
Первая — 2;
Вторая — 1,8;
Третья — 1,5;
Четвертая — 1,2;
Пятая — 1.
Фото Александра РУЖЕЧКА, "СБ".
