Скупой платит дважды

Январь. Самое время окинуть мысленным взором финансовые успехи ушедшего года и подсчитать на досуге «дивиденды». Калькуляция доходов и расходов (причем не только денежных), если вы еще не знаете, — священная и узаконенная обязанность каждого гражданина страны. Некоторых об этих интимных подробностях жизни могут очень скоро спросить, а отдельных — с пристрастием. До 1 марта все, кто обязан это сделать, должны подать декларацию о совокупном годовом доходе, а до 15 мая — причитающееся государству сполна заплатить. Что бывает в противном случае, мы обязательно расскажем, но позже.

Кому в налоговую?

До 1 марта наведаться к налоговому инспектору необходимо, конечно же, тем, кто работал в нескольких местах и имел в результате совокупный доход больше 4.650.000 рублей в год, или 387.500 в месяц. Однако есть варианты. Если при получении дохода не по месту основной работы вы заблаговременно написали заявление о вычете подоходного налога по ставке 20 процентов, у налоговой инспекции не будет никаких претензий и декларацию о совокупном годовом доходе подавать не нужно.

Практика декларирования прошлых лет показывает, что эта норма не получила большого распространения. Скорее всего потому, что изъятие подоходного налога с доходов каждого гражданина в среднем по стране не превышает 12 процентов. И каждый второй податель декларации за 2003 год, например, либо ничего не доплачивал государству, либо получал обратно «излишне» начисленное. «По 18 тысячам деклараций физических лиц (из 86 тысяч) мы возвратили людям 1,5 миллиарда рублей, — говорит Марина Григорчук, начальник отдела исчисления имущественных налогов, декларирования доходов и имущества Министерства по налогам и сборам, — наполовину больше, чем годом раньше».

Купил квартиру — получи льготу

Связано это с тем, что нынче большее количество граждан решает квартирный вопрос. А по закону о подоходном налоге те из них, кто состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий (в исполкоме или по месту работы), имеют право на налоговую льготу. То есть их доход уменьшается на сумму расходов, возникших с приобретением жилья. А учитывая нынешние цены (однокомнатная квартира в Минске, например, стоит порядка 25 тысяч условных единиц), затраты поглотят все текущие доходы не только основного квартиропокупателя, но и всего семейства в целом.

«В течение года один из членов семьи (тот, на кого оформлено новое жилье) предоставляет по месту основной работы договор купли–продажи квартиры, справку о том, что он относится к категории нуждающихся в улучшении жилищных условий, — рассказывает Марина Григорчук, — и все. Бухгалтерия по мере получения дохода ежемесячно будет вычитать часть суммы понесенных расходов. Скажем, доход у человека 1 миллион рублей в месяц, а расходы 50 миллионов рублей. За год 12 миллионов рублей он получит без налоговых удержаний. Затем жена (муж), теща, тесть (любой член семьи, который также состоял на учете нуждающихся и проживает во вновь приобретенной квартире) подают декларацию о совокупном годовом доходе. Оставшиеся 38 миллионов вычтут из их годового дохода (правда, насколько его хватит) и весь уплаченный за год подоходный налог вернут». Но получить такую льготу можно только в том году, в котором была совершена покупка квартиры. Затем семья автоматически выбывает из списка нуждающихся и право на льготу теряет.

Другое дело, если квартира приобретена не за счет личных сбережений, а в кредит. «В течение всего периода выплаты кредита и процентов за пользование им, — дополняет Марина Григорчук, — гражданин будет иметь право на льготу. Даже если кредит оформлен на 40 лет. Все эти годы суммы, связанные с обслуживанием кредита, будут вычитаться из получаемых доходов». Скажем, зарплата у вас 500 тысяч рублей в месяц, а банку ежемесячно нужно платить 200 тысяч. Значит бухгалтерия возьмет подоходный налог только с оставшихся 300 тысяч рублей дохода. Кстати, эти же условия распространяются и на небанковские займы. Достаточно иметь договор, подтверждающий, что вы заняли у своего приятеля Ивана Ивановича энную сумму на покупку или строительство жилья и обязались возвращать ему деньги по частям.

Поработали за границей

Ближайшие и крупнейшие работодатели для жителей нашей страны — Санкт–Петербург, Москва, Тюмень. Им почти в неограниченных количествах требуются строители, водители автобусов, троллейбусов, высококвалифицированные рабочие. В странах дальнего зарубежья вакантны места гувернанток, сиделок, официантов, продавцов. Спрос рождает предложение. Выезжать на работу за границу жители Беларуси стали чаще и на длительные сроки. Однако, возвратившись из трудового «турне», граждане не имеют никаких подтверждающих документов об уплате налогов. К тому же не всякий документ может быть принят налоговой инспекцией.

Между тем скрыть доходы, полученные за рубежом, становится все труднее. Беларусь подписала ряд международных соглашений о взаимном обмене налоговой информацией. Правда, поступает она, как правило, со значительным — на год–два — опозданием. Так что если вас постфактум вызовут к налоговому инспектору и предъявят многократно возросший подоходный налог, не стоит слишком удивляться. Впрочем, довольно широко распространена и нелегальная трудовая миграция. Выезжая за границу по туристической визе, граждане остаются в Европе немножко подзаработать. Студенты в последние годы предпочитают проводить каникулы в США...

Так и быть, раскрою специально для таких путешественников одну маленькую служебную тайну. В 2004 году налоговые инспекции усилили контроль за доходами, поступающими из–за рубежа. Как? Информацией делятся фирмы, специализирующиеся на поставке рабочей силы за пределы страны. И не только. Потому скрываться не советую. Лучше сразу по возвращении с трудовой вахты в течение 30 дней отчитаться о полученных за границей суммах и уплаченных налогах. Причем документ должен быть заверен уполномоченным налоговым органом страны–работодателя. Если этого нет, декларацию вашу примут на веру, но лишь в том случае, если изложенные в ней сведения будут похожи на правду. В последнее время случается такое: например, человек, проработавший в США 4 месяца, сообщает: доход 1.000 долларов. Информация эта не согласуется со здравым смыслом. Такие деньги можно запросто заработать и на родине. Некоторые утверждают, что вообще не получали никаких доходов. Получить официальное подтверждение неоткуда, потому вводится такое понятие, как определение объекта налогообложения косвенными методами. В расчет берется минимальный уровень оплаты труда в стране пребывания и стандартная 40–часовая рабочая неделя. Так определяется полученный за границей размер дохода и, исходя из этой суммы, уплачивается налог по ставке от 9 до 30 процентов. У налогоплательщика в этом случае есть 2 месяца на то, чтобы опровергнуть эту информацию, предъявив финансовые документы. Существуют и другие варианты. Чаще всего люди выезжают работать группами. Так вот, если ваша декларация будет отличаться от деклараций товарищей по труду, начнутся проблемы.

Кстати

Недоплаченные суммы налогов не списываются и не забываются, а с каждым годом практически удваиваются. До 15 апреля инспекции принимают уточненные, дополненные и исправленные декларации. Но потом «забывчивость» обойдется недешево. Минимальный административный штраф за непредоставление декларации — от 2 до 10 базовых величин. Кроме того, неуплата налога или ошибки в декларации, выявленные налоговыми органами, караются штрафами от 4 до 30 базовых величин. После 15 мая за каждый день просрочки с уплатой налога начисляется пеня.


Платить налоги не нужно:

с пенсий;

алиментов;

студенческих стипендий, выплаченных белорусскими учебными заведениями;

займов, кредитов и ссуд;

материальной помощи от профсоюзов до 20 базовых величин в год;

компенсации материального вреда;

призов и подарков до 20 базовых величин;

доходов от близких родственников;

наследства;

доходов от неблизких родственников и знакомых, проживающих на территории Беларуси, до 500 базовых величин;

выплат по случаю чрезвычайного происшествия — наводнения, пожара, разрушения — до 500 базовых величин;

благотворительных сумм детям–сиротам и инвалидам I и II группы — до 300 базовых величин;

процентов на денежные вклады в банках;

с продажи квартиры, дома, дачи, гаража, земельного участка один раз в течение 5 лет и автомобиля — в течение года.


С 10 февраля районные налоговые инспекции будут работать до 20.00 в будни и до 15.00 — в выходные.