На рассмотрении Постоянной комиссии Палаты представителей по бюджету и финансам находится пакет финансово-налоговых документов, в том числе проект Закона «Об изменении законов», который непосредственно вносит изменения в Налоговый кодекс Беларуси. С 2026 года в налоговой системе Беларуси будет много важных изменений, направленных на повышение прозрачности и эффективности. Подробнее о предстоящих изменениях и их значении для экономики страны на расширенном заседании Постоянной комиссии по бюджету и финансам, которое прошло сегодня, 12 ноября, рассказал министр финансов Юрий Селиверстов. В заседании приняли участие заместитель председателя Палаты представителей Вадим Ипатов, руководители Министерства по налогам и сборам, Министерства финансов, Министерства труда и социальной защиты.
Фото из архива «СБ»
Юрий Селиверстов, в частности, отметил, что основная работа по налоговой консолидации была проведена в предыдущие годы:
— Мы последовательно реализовывали комплекс мер, который был направлен на укрепление доходной части бюджета — это повышенная ставка подоходного налога, дифференцированная ставка налога на прибыль и другие. Также развиваем интеграционные процессы в рамках Союзного государства, постепенно синхронизируем налоговый режим с Россией. Поэтому особенностью белорусской экономики является относительно низкая зависимость от конъюнктурных доходов. У нас нет привязки к нефтегазовым доходам, что дает определенную устойчивость в период глубокой нестабильности.
Министр финансов подчеркнул, что при корректировке Налогового кодекса в текущем году не предлагается кардинальных изменений. Основная цель — точечная надстройка, адаптация к тем условиям, которые изменяются. Предусмотрена реализация базовых, дополнительных и фискальных мер налоговой политики.
— Первое направление — базовые меры налоговой политики, которые традиционно заключаются в том, что мы индексируем ставки, которые установлены в белорусских рублях, в основном на прогнозные параметры инфляции. Увеличиваем ставки акцизов, в том числе с учетом международных обязательств в рамках Договора об общих принципах налогообложения по косвенным налогам между Беларусью и Россией. Ставки акцизов в этом направлении предлагается увеличить на табачные изделия: сигареты с фильтром первой ценовой группы, сигареты без фильтра — на 12 %, сигареты с фильтром второй ценовой группы и иные табачные никотинсодержащие изделия — на 7 %, табачные изделия, которые предназначены для потребления путем нагревания, — на 3 % в целях исключения перетока в теневую сферу. Особое внимание обращено на вейпы и жидкости для электронных систем курения, а также не табачные никотинсодержащие изделия. Тут предлагается увеличить ставки налогов на 20 % для того, чтобы поэтапно выйти на уровень как по обычным сигаретам с точки зрения содержания никотина. Это, конечно, вопрос дискуссионный. Одновременно с этим мы включаем в перечень подакцизных товаров электронные системы курения и системы для потребления табака, — уточнил он.
Второе направление — справедливое налогообложение доходов и имущества граждан.
— Повышаем ставки отдельных налогов по принципу «кто больше зарабатывает, тот больше платит». Сохраняем подход по дальнейшей дифференциации подоходного налога в части введения третьей ставки 40 % при доходах свыше 600 тысяч рублей в год. При доходах до 350 тысяч рублей в год сохраняется базовая ставка 13 % (это абсолютное большинство наших граждан, более 98 %). Эта ставка сейчас применяется при доходах до 220 тысяч рублей, но с учетом того, что мы расширяем базу для применения повышенных ставок подоходного налога, для расчета теперь будут не только включаться зарплаты, но и суммироваться доходы от продажи долей в компаниях, проценты по займу, под сдачу имущества в аренду, вознаграждения членов наблюдательных советов, доходы адвокатов и нотариусов, — отметил Юрий Селиверстов.
По мнению министра финансов, повышение совокупных доходов до 350 тысяч рублей будет более справедливо и правильно, если сохранится ставка 13 % — то, что сегодня применяется к доходам до 220 тысяч рублей. При доходах от 350 тысяч рублей до 600 тысяч рублей применяется ставка 25 % к сумме превышения.
— За прошлый год при ставке 25 % в бюджет поступило более 200 млн рублей. Половина из этих средств поступила в бюджет города Минска. Предлагается в дальнейшем ввести ставку 40 % при доходе свыше 600 тысяч рублей. То есть, опять же, предлагается применять к сумме превышения. По данным Министерства по налогам и сборам, исходя из того же объема платежей, которые были, туда попадает порядка 1 тысячи человек. У нас сохраняются отдельные режимы в Парке высоких технологий, Китайско-Белорусском индустриальном парке «Великий камень», и налоги на них, в принципе, не распространяются, и ставка в 25 % на них не распространяется, — обратил внимание он.
Если посчитать с учетом данных 2024 года, при введении налога в 40 % средняя ставка составит 27,5 %. В дальнейшем предлагается также ввести повышающие коэффициенты по налогу на недвижимость для крупных объектов.
— Когда-то был введен налог на недвижимость для квартир в многоквартирных домах. Когда мы рассматривали вопросы, какие же брать ставки, было много вопросов. Один из вопросов звучал так: какая будет применяться стоимость квартиры для расчета ставок? Было принято решение, что надо брать расчетную ставку исходя из того, что по реальной стоимости, наверное, это будут большие средства и не все смогут их оплачивать. Помним, что пенсионеры освобождены от этого налога. По истечении времени видится, что эти ставки тоже должны быть дифференцированными, — заметил Юрий Селиверстов.
Предлагается дифференцировать их следующим образом: для квартир от 150 кв. м применять коэффициент 2, для квартир свыше 250 кв. м применять коэффициент 3. То есть исходить из размера, а не из стоимости. Квартир больше 250 кв. м в Беларуси больше тысячи, а 150 кв. м — больше 5 тысяч. По домам предлагается следующее: для домов от 200 кв. м установить коэффициент 2, а для домов свыше 300 кв. м — 3.
— Таких домов тоже достаточно много. Именно через объем предлагается здесь дифференцировать тот уровень платежей, который существует. Но при этом, опять же, если человек пенсионер, неважно, какой у него размер недвижимости, он освобожден от налогов, — уточнил спикер.
Кроме этого, предлагается продолжить работу по дифференциации транспортного налога.
— Мы в действующих документах предлагаем в 5 раз повысить налог на новые мощные иностранные мотоциклы по аналогии с автомобилями, где налог мы повысили в 10 раз. То есть это мотоциклы с объемом двигателя 800 куб. см. Мотоциклы, которые выпускает наш «МотоВелоЗавод», туда не попадут, он таких мотоциклов не выпускает, — заметил министр финансов.
Также выравниваются ставки транспортного налога для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Сегодня ставки для ИП в два раза практически ниже в сравнении с юридическими лицами и фиксируются факты, когда транспортное средство регистрируется на ИП и потом сдается в аренду юридическому лицу. Таким образом, существуют некие схемы ухода или уменьшения налогообложения, обратил внимание министр.
Предлагается в два раза увеличить ставки земельного налога для участков с минимальной кадастровой стоимостью.
Третий блок — выравниваются на уровне базовой величины минимальные ставки для индивидуальных предпринимателей — физических лиц и вводятся минимальные ставки для самозанятых в размере 45 рублей в месяц.
— Это позволит исключить формальную регистрацию самозанятых, когда практически деятельность самозанятых регистрируется, а деятельность ими не ведется. При этом вводим ответственность, если три месяца подряд ты не платишь налог на профессиональный доход, то далее полгода применять такой режим не сможешь, — дополнил Юрий Селиверстов.
Также повышаются ставки налога на игорный бизнес с игрового дохода и лотереи до одного уровня — 12 %.
— Лотерейная деятельность осуществляется по большей части в интернете, примерно по своей сути представляет то же, что и игорный бизнес. Поэтому устанавливаем единые ставки, — прокомментировал он.
Предлагается оптимизация налоговых льгот.
— Понятно, что мы не идем с достаточно серьезным образом, но наши коллеги из Комитета государственного контроля, Министерства по налогам и сборам видят те вопросы, где, по сути, льготы практически не применяются, но в законодательстве присутствуют. Существуют у нас льготы по налогу на недвижимость и земельному налогу для физлиц в отношении объектов с особым статусом историко-культурных ценностей. Предлагается их отменить. Таких объектов с момента, когда объявили этот статус, стало больше только в Минске в 5 раз. Поэтому, по сути, мы создаем неравные условия для тех, кто проживает в обычных домах. Понятно, что сами граждане всё равно не восстанавливают историко-культурный вид этих сооружений за свои собственные средства, — сказал Юрий Селиверстов.
Уменьшается размер необлагаемых выходных пособий при выходе на пенсию с 9 до 3 среднемесячных зарплат.
— Наша зарплата растет, и когда-то мы стимулировали нанимателей, чтобы эти пособия в принципе выплачивались, — заметил он.
В рамках совершенствования налогового администрирования ключевым фактором повышения эффективности налоговой системы станет комплексная модернизация процесса администрирования. При этом будет удобно внедрять систему рискориентированного подхода, позволяющую сосредоточить ресурсы на зонах с наибольшим риском нарушений и при этом снижать нагрузку на добросовестный бизнес.
По словам министра финансов, дальнейшая цифровизация позволит налоговым органам получать подробные данные о транзакциях и финансовых потоках, выявлять схемы неформального обращения реальных денег без необходимости проведения выездных проверок. На данный момент используются мониторинг и чек-листы с формализованными контрольными вопросами, подготовка которых требует больших усилий от контролирующих органов. Кроме того, остаются традиционные выездные проверки.
Также налоговые органы смогут при проведении проверок и выявлении налоговых нарушений ограничивать регистрационные действия с имуществом тех налогоплательщиков, у которых выявлены задолженности по налогам.
Налоговые органы получили право на сбор информации о лицах, совмещающих статус индивидуального предпринимателя с другими видами деятельности, с возможностью анализа счетов и операций, открытых на их имя. При этом объем доступной информации не изменился, изменился лишь способ ее получения — с бумажного на электронный формат.
— Мы считаем это объективным решением и не ожидаем злоупотреблений, хотя среди сотрудников налоговых органов, а также специалистов Национального банка возникали отдельные возражения по этому вопросу. Вопрос обсуждается и по результатам будет передан депутатскому корпусу для дополнительной проработки и принятия решения. В рамках работы комиссии эти темы будут еще подробно рассмотрены и при необходимости скорректированы вместе с коллегами из Министерства налогов и сборов, — констатировал Юрий Селиверстов.
Фото из архива «СБ»Юрий Селиверстов, в частности, отметил, что основная работа по налоговой консолидации была проведена в предыдущие годы:
— Мы последовательно реализовывали комплекс мер, который был направлен на укрепление доходной части бюджета — это повышенная ставка подоходного налога, дифференцированная ставка налога на прибыль и другие. Также развиваем интеграционные процессы в рамках Союзного государства, постепенно синхронизируем налоговый режим с Россией. Поэтому особенностью белорусской экономики является относительно низкая зависимость от конъюнктурных доходов. У нас нет привязки к нефтегазовым доходам, что дает определенную устойчивость в период глубокой нестабильности.
Министр финансов подчеркнул, что при корректировке Налогового кодекса в текущем году не предлагается кардинальных изменений. Основная цель — точечная надстройка, адаптация к тем условиям, которые изменяются. Предусмотрена реализация базовых, дополнительных и фискальных мер налоговой политики.
— Первое направление — базовые меры налоговой политики, которые традиционно заключаются в том, что мы индексируем ставки, которые установлены в белорусских рублях, в основном на прогнозные параметры инфляции. Увеличиваем ставки акцизов, в том числе с учетом международных обязательств в рамках Договора об общих принципах налогообложения по косвенным налогам между Беларусью и Россией. Ставки акцизов в этом направлении предлагается увеличить на табачные изделия: сигареты с фильтром первой ценовой группы, сигареты без фильтра — на 12 %, сигареты с фильтром второй ценовой группы и иные табачные никотинсодержащие изделия — на 7 %, табачные изделия, которые предназначены для потребления путем нагревания, — на 3 % в целях исключения перетока в теневую сферу. Особое внимание обращено на вейпы и жидкости для электронных систем курения, а также не табачные никотинсодержащие изделия. Тут предлагается увеличить ставки налогов на 20 % для того, чтобы поэтапно выйти на уровень как по обычным сигаретам с точки зрения содержания никотина. Это, конечно, вопрос дискуссионный. Одновременно с этим мы включаем в перечень подакцизных товаров электронные системы курения и системы для потребления табака, — уточнил он.
Второе направление — справедливое налогообложение доходов и имущества граждан.
— Повышаем ставки отдельных налогов по принципу «кто больше зарабатывает, тот больше платит». Сохраняем подход по дальнейшей дифференциации подоходного налога в части введения третьей ставки 40 % при доходах свыше 600 тысяч рублей в год. При доходах до 350 тысяч рублей в год сохраняется базовая ставка 13 % (это абсолютное большинство наших граждан, более 98 %). Эта ставка сейчас применяется при доходах до 220 тысяч рублей, но с учетом того, что мы расширяем базу для применения повышенных ставок подоходного налога, для расчета теперь будут не только включаться зарплаты, но и суммироваться доходы от продажи долей в компаниях, проценты по займу, под сдачу имущества в аренду, вознаграждения членов наблюдательных советов, доходы адвокатов и нотариусов, — отметил Юрий Селиверстов.
По мнению министра финансов, повышение совокупных доходов до 350 тысяч рублей будет более справедливо и правильно, если сохранится ставка 13 % — то, что сегодня применяется к доходам до 220 тысяч рублей. При доходах от 350 тысяч рублей до 600 тысяч рублей применяется ставка 25 % к сумме превышения.
— За прошлый год при ставке 25 % в бюджет поступило более 200 млн рублей. Половина из этих средств поступила в бюджет города Минска. Предлагается в дальнейшем ввести ставку 40 % при доходе свыше 600 тысяч рублей. То есть, опять же, предлагается применять к сумме превышения. По данным Министерства по налогам и сборам, исходя из того же объема платежей, которые были, туда попадает порядка 1 тысячи человек. У нас сохраняются отдельные режимы в Парке высоких технологий, Китайско-Белорусском индустриальном парке «Великий камень», и налоги на них, в принципе, не распространяются, и ставка в 25 % на них не распространяется, — обратил внимание он.
Если посчитать с учетом данных 2024 года, при введении налога в 40 % средняя ставка составит 27,5 %. В дальнейшем предлагается также ввести повышающие коэффициенты по налогу на недвижимость для крупных объектов.
— Когда-то был введен налог на недвижимость для квартир в многоквартирных домах. Когда мы рассматривали вопросы, какие же брать ставки, было много вопросов. Один из вопросов звучал так: какая будет применяться стоимость квартиры для расчета ставок? Было принято решение, что надо брать расчетную ставку исходя из того, что по реальной стоимости, наверное, это будут большие средства и не все смогут их оплачивать. Помним, что пенсионеры освобождены от этого налога. По истечении времени видится, что эти ставки тоже должны быть дифференцированными, — заметил Юрий Селиверстов.
Предлагается дифференцировать их следующим образом: для квартир от 150 кв. м применять коэффициент 2, для квартир свыше 250 кв. м применять коэффициент 3. То есть исходить из размера, а не из стоимости. Квартир больше 250 кв. м в Беларуси больше тысячи, а 150 кв. м — больше 5 тысяч. По домам предлагается следующее: для домов от 200 кв. м установить коэффициент 2, а для домов свыше 300 кв. м — 3.
— Таких домов тоже достаточно много. Именно через объем предлагается здесь дифференцировать тот уровень платежей, который существует. Но при этом, опять же, если человек пенсионер, неважно, какой у него размер недвижимости, он освобожден от налогов, — уточнил спикер.
Кроме этого, предлагается продолжить работу по дифференциации транспортного налога.
— Мы в действующих документах предлагаем в 5 раз повысить налог на новые мощные иностранные мотоциклы по аналогии с автомобилями, где налог мы повысили в 10 раз. То есть это мотоциклы с объемом двигателя 800 куб. см. Мотоциклы, которые выпускает наш «МотоВелоЗавод», туда не попадут, он таких мотоциклов не выпускает, — заметил министр финансов.
Также выравниваются ставки транспортного налога для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Сегодня ставки для ИП в два раза практически ниже в сравнении с юридическими лицами и фиксируются факты, когда транспортное средство регистрируется на ИП и потом сдается в аренду юридическому лицу. Таким образом, существуют некие схемы ухода или уменьшения налогообложения, обратил внимание министр.
Предлагается в два раза увеличить ставки земельного налога для участков с минимальной кадастровой стоимостью.
Третий блок — выравниваются на уровне базовой величины минимальные ставки для индивидуальных предпринимателей — физических лиц и вводятся минимальные ставки для самозанятых в размере 45 рублей в месяц.
— Это позволит исключить формальную регистрацию самозанятых, когда практически деятельность самозанятых регистрируется, а деятельность ими не ведется. При этом вводим ответственность, если три месяца подряд ты не платишь налог на профессиональный доход, то далее полгода применять такой режим не сможешь, — дополнил Юрий Селиверстов.
Также повышаются ставки налога на игорный бизнес с игрового дохода и лотереи до одного уровня — 12 %.
— Лотерейная деятельность осуществляется по большей части в интернете, примерно по своей сути представляет то же, что и игорный бизнес. Поэтому устанавливаем единые ставки, — прокомментировал он.
Предлагается оптимизация налоговых льгот.
— Понятно, что мы не идем с достаточно серьезным образом, но наши коллеги из Комитета государственного контроля, Министерства по налогам и сборам видят те вопросы, где, по сути, льготы практически не применяются, но в законодательстве присутствуют. Существуют у нас льготы по налогу на недвижимость и земельному налогу для физлиц в отношении объектов с особым статусом историко-культурных ценностей. Предлагается их отменить. Таких объектов с момента, когда объявили этот статус, стало больше только в Минске в 5 раз. Поэтому, по сути, мы создаем неравные условия для тех, кто проживает в обычных домах. Понятно, что сами граждане всё равно не восстанавливают историко-культурный вид этих сооружений за свои собственные средства, — сказал Юрий Селиверстов.
Уменьшается размер необлагаемых выходных пособий при выходе на пенсию с 9 до 3 среднемесячных зарплат.
— Наша зарплата растет, и когда-то мы стимулировали нанимателей, чтобы эти пособия в принципе выплачивались, — заметил он.
В рамках совершенствования налогового администрирования ключевым фактором повышения эффективности налоговой системы станет комплексная модернизация процесса администрирования. При этом будет удобно внедрять систему рискориентированного подхода, позволяющую сосредоточить ресурсы на зонах с наибольшим риском нарушений и при этом снижать нагрузку на добросовестный бизнес.
По словам министра финансов, дальнейшая цифровизация позволит налоговым органам получать подробные данные о транзакциях и финансовых потоках, выявлять схемы неформального обращения реальных денег без необходимости проведения выездных проверок. На данный момент используются мониторинг и чек-листы с формализованными контрольными вопросами, подготовка которых требует больших усилий от контролирующих органов. Кроме того, остаются традиционные выездные проверки.
Также налоговые органы смогут при проведении проверок и выявлении налоговых нарушений ограничивать регистрационные действия с имуществом тех налогоплательщиков, у которых выявлены задолженности по налогам.
Налоговые органы получили право на сбор информации о лицах, совмещающих статус индивидуального предпринимателя с другими видами деятельности, с возможностью анализа счетов и операций, открытых на их имя. При этом объем доступной информации не изменился, изменился лишь способ ее получения — с бумажного на электронный формат.
— Мы считаем это объективным решением и не ожидаем злоупотреблений, хотя среди сотрудников налоговых органов, а также специалистов Национального банка возникали отдельные возражения по этому вопросу. Вопрос обсуждается и по результатам будет передан депутатскому корпусу для дополнительной проработки и принятия решения. В рамках работы комиссии эти темы будут еще подробно рассмотрены и при необходимости скорректированы вместе с коллегами из Министерства налогов и сборов, — констатировал Юрий Селиверстов.
В Беларуси в 2026 году увеличится финансирование образования и здравоохранения
