Считать налоги просто, если знаешь какСегодня «СБ» и Министерство по налогам и сборам начинают новый, а по сути дела, возрождают существовавший некоторое время назад проект, когда, популяризируя знания налогового законодательства, мы отвечали на вопросы наших читателей. Кому–то это позволяло вовремя избежать ошибок, а следовательно, и внушительных штрафов, другие открывали неизвестные им льготы. Вот и теперь по мере накопления ваших вопросов мы предоставим всем читателям возможность увеличить багаж полезных знаний. Помогут нам в этом компетентные специалисты. Этот выпуск «полезной папки» подготовлен при поддержке отдела информационно–разъяснительной работы Министерства по налогам и сборам.
«Больше десяти лет мы с женой и двумя детьми жили в однокомнатной квартире. Стояли на расширение в исполкомовской очереди. Но ждать, пока включат в жилищно–строительный кооператив, стало невмоготу. В прошлом году решили купить трехкомнатную квартиру. Спасибо, очень помогло предприятие, где я работаю, — выделили безвозмездную финансовую помощь. Деньги были перечислены на мой счет в банке, затем я их снял и наличными передал продавцу по договору купли–продажи. Хотелось бы знать, надо ли платить с этой суммы подоходный налог и какой?»
М.Востриков, Минск.
— Если организация или индивидуальный предприниматель напрямую и в безналичном порядке погашают расходы работника, нуждающегося в улучшении жилищных условий, на строительство, приобретение на территории страны жилья либо погашение кредитов (плюс проценты по ним), взятых на эти цели, то с перечисленных сумм подоходный налог не взимается. Однако предприятие, по сути дела, субсидировало деньгами лично вас, а затем они уже были переданы продавцу квартиры. В таком случае названная льгота, увы, не применяется. Тем не менее можно воспользоваться нормами пунктов 1 и 1.17 статьи 12 закона о подоходном налоге: материальная помощь в пределах 150 базовых величин, полученная от организации или индивидуального предпринимателя, также не облагается налогом, если, конечно, уже не была использована вами на другие, не связанные со строительством жилья цели.
Кроме того, если вы предоставите в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию о совокупном годовом доходе с приложением необходимых справок, то расходы, понесенные вашей семьей на приобретение жилья, будут учтены при пересчете подоходного налога за минувший год. Излишне уплаченное в течение месяца вернут.
«В прошлом году в моей семье произошло большое горе — умер папа. Я — его единственная дочь. Кроме прочего имущества, мне в наследство досталась доля отца в уставном фонде общества с ограниченной ответственностью. По профессии я врач, двадцать лет стажа, менять что–либо в жизни сложно. Словом, я поняла, что не смогу продолжить бизнес отца. Известив об этом его компаньонов, добровольно передала им причитающуюся мне долю и получила взамен денежную компенсацию. Надо ли мне платить налог?»
С.Киреенко, Гродно.
— Вообще, доходы граждан в виде наследства налогом не облагаются. Исключение — вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, моделей, промышленных образцов и других результатов интеллектуальной деятельности. Что касается доли в уставном фонде ООО, то к наследнику вместе с ней переходят права и обязанности прежнего собственника. В том числе и обязанность платить налоги. Но налогом облагается не вся сумма полученной вами материальной компенсации в связи с выходом из состава учредителей общества (или ликвидацией), а лишь часть. В данном случае не учитываются средства, потраченные в свое время вашим отцом на приобретение доли (пая). Иными словами, подоходный налог вам придется уплатить с разницы между полученной по праву наследования компенсацией за переданное компаньонам отца имущество и вкладом, внесенным им при образовании организации в уставной фонд.
«Работаю на ткацкой фабрике. Одна воспитываю двоих несовершеннолетних детей. С мужем разведена. Бывший супруг лишен родительских прав и алименты на детей не платит. Слышала, что одинокие родители имеют право на дополнительные льготы по подходному налогу. В бухгалтерии предприятия мне не дали конкретного ответа».
И.Зеленкова, Барановичи.
— Все граждане нашей страны, воспитывающие несовершеннолетних детей, имеют право на вычет из полученных ежемесячных доходов двух базовых величин (сейчас это 62 тысячи рублей) на каждого ребенка. Эти суммы не облагаются подоходным налогом. Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям льгота предоставляется в двойном размере — 124 тысячи рублей. При этом одинокими признаются не состоящая в браке мать (отец) ребенка, сведения об отце (матери) которого записаны со слов матери (отца), то есть, по сути дела, неизвестны, а также родитель, расторгнувший брак с супругом, который в последствии умер. С учетом изложенных фактов вам может быть предоставлен только стандартный налоговый вычет — 2 базовых величины на каждого ребенка в месяц.
«Моя жена находится в декретном отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Является ли она иждивенцем? Если да, то существуют ли какие–то льготы по налогу в такой ситуации?»
П.Цалко, Вороново.
— Жена, пребывающая в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, является иждивенцем. Поэтому вы можете обратиться в бухгалтерию предприятия и, предоставив необходимые документы, получить дополнительный, не облагаемый налогом вычет из доходов. Это 2 базовые величины за каждый месяц года, в котором супруга находится в декретном отпуске.
«Работаю дояркой в сельхозкооперативе. Хозяйство убыточное, кормовая база слабая, молока надаиваем очень мало. В январе я получила 120.000 рублей зарплаты. Муж тоже работает в кооперативе. Сын учится в 8–м классе, дочка в третьем. Берут ли с такой суммы подоходный налог?»
М.Чернева, Быховский район.
— 155 тысяч рублей — та сумма, с
которой (по основному месту работы) не берут подоходный налог у любого гражданина, если у него полная семья и двое несовершеннолетний детей. Арифметика проста: одна базовая величина льготируется самому работнику и по две — на каждого из детей (31.000х5). При вашей зарплате налоговая база также равна нулю и подоходный налог не исчисляется.
«Каждому работнику нашего предприятия, когда он уходит в отпуск, выплачивается пособие на оздоровление. Это два должностных оклада. Облагается ли такая материальная помощь налогом?»
С.Воробьева, Калинковичи.
— Пособие на оздоровление, если оно финансируется за счет средств республиканского и местных бюджетов, подоходным налогом не облагается. Другая материальная помощь, выплачиваемая из прибыли предприятия, освобождается от налогообложения в пределах 150 базовых величин в течение одного календарного года.
«В праве ли бухгалтерия предприятия удерживать налог с выплат по больничному листу, связанному с производственной травмой?» М.Кукареко, Жабинковский район.
— Выплаты страхового возмещения, в том числе и пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве по договорам обязательного страхования не учитываются при определении налоговой базы плательщика.
«В феврале 2007 года я вышла на работу. В бухгалтерию предприятия предоставила: свидетельства о рождении двоих детей от первого брака (им еще не исполнилось 16 лет), документы о разводе и смерти бывшего мужа, а также свидетельство о рождении вне брака третьего ребенка. Хотелось бы знать, правильно ли мне предоставили льготу по подоходному налогу?»
И.Павлова, Марьина Горка.
— В вашей ситуации не облагаемая налогом сумма составит 11 базовых величин, или 341 тысячу рублей. Стандартный налоговый вычет в одну базовую величину положен вам, по 4 базовые величины — каждому ребенку от первого брака, поскольку отец их умер (эта норма действует с 2007 года). И еще 2 базовые величины на третьего малыша. Впрочем, если в документе о его рождении сведения о родителе записаны только с ваших слов, то и на третьего ребенка вычет может быть предоставлен в размере четырех базовых величин.
«Моему сыну исполнилось 19 лет. Но он еще учится в строительном училище. Имеем ли мы с мужем право на льготу по налогу?»
В.Макаревич, Минск.
— Иждивенцами (при налогообложении) признаются студенты и учащиеся дневной формы обучения старше 18 лет, получающие первое высшее или среднее специальное образование. Причем не важно, в училище, колледже или вузе. Поэтому вы, как родители совершеннолетнего учащегося СПТУ, имеете право на стандартный налоговый вычет. Основанием для его предоставления являются справки из учебного заведения о том, что ребенок действительно получает первое среднее специальное образование на дневной форме обучения, и копия свидетельства о рождении.
«Я разведен. Ребенок, родившийся в браке, живет с бывшей супругой. Официально алименты не плачу. Положен ли мне налоговый вычет на ребенка?»
К.Кулецский, Молодечно.
— Стандартный налоговый вычет в размере двух базовых величин на каждого ребенка до 18 лет и (или) иждивенца предоставляется ежемесячно обоим родителям, в том числе и расторгнувшим брак.
