С нового года платить налоги станет проще.
Нередко международные эксперты отмечали, что в Беларуси система налогообложения одна из самых сложных. К их мнению прислушались, и результат серьезной работы по упрощению налоговой системы, которая позволит сократить налоговую нагрузку и количество времени, затрачиваемое на исчисление и уплату налогов, мы увидим уже с 1 января. Специалисты утверждают, что в результате принятых мер налоговая система нашей страны по составу налогов и сборов, периодичности их уплаты, по сути, не будет отличаться от налоговых систем развитых стран. Мы пригласили сотрудников Министерства по налогам и сборам в редакцию “Народной газеты”, чтобы читатели узнали о налоговых изменениях нового года из компетентных источников.
На этот и другие вопросы в рамках онлайн-конференции, прошедшей на сайте www.ng.by, ответили заместитель министра по налогам и сборам Александр Дорошенко, начальник управления налогообложения индивидуальных предпринимателей этого министерства Татьяна ПЕТРЕНКО и начальник управления налогообложения граждан, декларирования доходов и имущества Светлана ШЕВЧЕНКО.
О либерализации
— Какие изменения, произошедшие за последние годы в сфере налогообложения физических лиц и индивидуальных предпринимателей, вы считаете наиболее значимыми? Какой эффект они принесли для граждан, ИП и государства в целом?
ng
— Назовем только некоторые из них. С января 2009 года была введена единая ставка подоходного налога в размере 12 процентов, в связи с чем было отменено совокупное декларирование доходов физическими лицами. Была усовершенствована упрощенная система налогообложения, в результате этого численность индивидуальных предпринимателей, перешедших на ее применение, возросла с 5 тысяч до 61 тысячи.
Создана нормативно-правовая база, регулирующая порядок и условия осуществления физическими лицами ремесленной деятельности и деятельности в сфере агроэкотуризма, других видов деятельности, которые могут осуществляться гражданами без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Сегодня общее число граждан, занятых в этих сферах деятельности, составляет более 10 тысяч человек.
С 2009 года в налоговых органах в промышленную эксплуатацию внедряется система электронного декларирования. К этой программе уже подключились почти 11 тысяч индивидуальных предпринимателей.
— Несколько лет назад Беларусь при исчислении подоходного налога с физических лиц перешла от прогрессивной шкалы ставок (от 9 до 30 процентов в зависимости от уровня доходов) к единой для всех ставке в размере 12 процентов. Одним из мотивов такого шага называли желание вывести “из тени” доходы граждан. Насколько оправдались такие ожидания? Что планируется делать в дальнейшем для ухода от зарплат “в конвертах”?
Александр, Витебск
— Переход на исчисление подоходного налога по единой ставке в размере 12 процентов был оправданным. Благодаря этому было отменено совокупное декларирование доходов физическими лицами, предоставлено право гражданам на получение практически всех видов льгот по месту основной работы, а также упрощен порядок расчета подоходного налога. Если в 2007 году доля подоходного налога в консолидированном бюджете составляла около 11,2 процента, то в текущем — 14,6 процента, что позволяет сделать вывод о легализации доходов гражданами и сокращении выплат заработной платы в конвертах.
Безусловно, введение единой ставки подоходного налога с физических лиц не позволило в полной мере уйти от зарплаты в конвертах. Следующим шагом на пути решения этой проблемы должно стать совершенствование порядка уплаты взносов на социальное страхование. И Министерством по труду и социальной защите населения совместно с другими заинтересованными ведомствами работа в этом направлении уже ведется.
— По мнению многих экспертов, белорусская система налогообложения одна из самых сложных в мире. Какие изменения будут внесены в ближайшее время?
Кулик
— Проведена серьезная работа по упрощению налоговой системы, которая позволит сократить налоговую нагрузку и количество времени, затрачиваемое на исчисление и уплату налогов. С 1 января 2011 года отменяются местный налог на услуги, местный сбор на развитие территорий, три платежа экологического налога. Кроме того, сокращается количество перечислений налогов в бюджет. Так, налог на прибыль будет уплачиваться ежеквартально, а налоговая декларация будет подаваться один раз в год. По НДС отменены “авансовые” платежи (было шесть платежей в месяц), при этом уплата данного налога будет осуществляться один раз в месяц или в квартал по решению плательщика независимо от размера его выручки. В итоге произойдет сокращение количества платежей с 72 до максимум 12 в год, то есть в шесть раз. По акцизам также отменены “авансовые” платежи (было шесть платежей в месяц). Уплата данного налога будет проводиться один раз в месяц.
В результате этих и других принятых мер налоговая система нашей страны по составу налогов и сборов, периодичности их уплаты, по сути, не будет отличаться от налоговых систем развитых стран.
Об изменениях для физических лиц
— Какие основные налоговые изменения ожидают граждан Беларуси с 1 января 2011 года?
Налогоплательщик
— С 1 января расширяется перечень видов доходов, которые будут освобождаться от уплаты подоходного налога. К таким доходам, в частности, относятся:
— пенсии, назначенные в соответствии с законодательством иностранных государств;
— доходы, полученные владельцами личных подсобных хозяйств от реализации продукции растениеводства, животноводства и других товаров;
— доходы, полученные в виде компенсации морального вреда, вне зависимости от причины выплаты.
Кроме того, расширен перечень налоговых льгот. Так, с 1 января 2011 года вместо получения имущественного налогового вычета в виде расходов, связанных с возмездно отчуждаемым имуществом, плательщик будет иметь право на получение вычета в размере 10 процентов от суммы полученного дохода. Также при отсутствии документально подтвержденных расходов плательщик будет иметь право на вычет в размере 10 процентов от суммы доходов, полученных от реализации ценных бумаг.
Изменяется размер предоставляемого плательщикам имущественного налогового вычета, связанного со строительством жилья: такой вычет будет предоставляться плательщику в размере цены объекта строительства, а не в размере сметной стоимости такого строительства, как это установлено сейчас.
Перечень видов деятельности, осуществляемых физическими лицами без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, дополняется 14 видами деятельности. Это, в частности, предоставление услуги тамады; фотосъемка, музыкальное обслуживание торжественных мероприятий; услуги, выполняемые домашними работниками; секретарские услуги; ремонт и переделка трикотажных, меховых, швейных изделий.
Изменяются сроки уплаты подоходного налога для индивидуальных предпринимателей и частных нотариусов. Начиная с доходов, полученных в первом квартале 2011 года, уплата подоходного налога будет производиться в срок не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Индивидуальные пред-приниматели, находящиеся в процессе прекращения предпринимательской деятельности, представляют налоговую декларацию (расчет) в пятидневный срок со дня подачи заявления о прекращении своей деятельности. Уплата налога такими плательщиками производится не позднее 15 календарных дней со дня подачи налоговой декларации (расчета).
Для предпринимателей — плательщиков единого налога, осуществляющих розничную торговлю отечественными товарами, а также деятельность в сфере оказания потребителям услуг (выполнения работ), снижена налоговая нагрузка за счет изменения порядка расчета доплаты по единому налогу. Во-первых, критерий выручки, при превышении которого исчисляется доплата налога, увеличивается с
20-кратного до 30-кратного размера единого налога, уплаченного за календарный месяц. Во-вторых, 30-кратный размер единого налога будет определяться без учета льготы по налогу и повышающего коэффициента 2 по иностранным товарам. В-третьих, налоговая ставка с суммы превышения выручки снижается с 10 до 8 процентов.
Более подробную информацию по изменениям, вступающим в силу с 1 января 2011 года, можно прочитать на сайте МНС (www.nalog.by).
О налоговых вычетах для физических лиц
— Как изменится размер стандартного налогового вычета для физлиц с 1 января 2011 года по сравнению с тем, который применяется сейчас? Кто и при каких условиях на него сможет претендовать?
Plat
— В 2011 году плательщики будут иметь право на следующие стандартные налоговые вычеты:
в размере 292 тысячи рублей в месяц при получении дохода в сумме, не превышающей 1 миллион 766 тысяч рублей (в настоящее время такой вычет предоставляется в размере 270 тысяч рублей);
в размере 81 тысячи рублей в месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца (сейчас — 75 тысяч рублей). Такие категории лиц, как вдовы (вдовцы), одинокие родители, опекуны, попечители, родители, имеющие троих и более детей, имеют право на получение указанного вычета в размере 162 тысяч рублей в месяц на каждого ребенка и (или) иждивенца;
инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь “О ветеранах”, и некоторые другие имеют право на вычет в размере 410 тысяч рублей (сейчас — 380 тысяч рублей).
Как и в 2010 году, стандартный налоговый вычет будет предоставляться плательщикам нанимателем по месту основной работы, а при отсутствии такого места — нанимателем, не являющимся для плательщика местом основной работы.
— Почему предоставление налоговых вычетов, в том числе и по жилищным кредитам, переложили на бухгалтерию предприятий? Я работаю на маленькой фирме, мне не хотят рассчитывать и предоставлять вычеты. Могу ли я обратиться с документами в налоговую инспекцию, чтобы мне там произвели вычеты?
Наталья, Брест
— Решение о предоставлении плательщикам права на получение льгот по месту работы было принято в целях упрощения налогового администрирования, а также создания максимально удобных для плательщика условий при реализации своих прав на получение льгот. Ранее плательщик имел право на получение льгот только по окончании года при представлении декларации в налоговый орган. Сегодня плательщик может реализовать свое право на льготу, как только у него возникло такое право.
Если плательщик в соответствии с законодательством имеет право на льготы и обязанность по предоставлению таких льгот лежит на нанимателе, то наниматель не имеет права отказать плательщику в предоставлении льгот.
Что касается права обращения в налоговый орган за получением льгот, то здесь есть одна особенность. С доходов, полученных по месту основной работы, плательщик имеет право получить льготы только по месту такой работы. При отсутствии места основной работы плательщик имеет право обратиться за получением определенных льгот в налоговый орган. Это касается таких льгот, как социальный и имущественный налоговые вычеты. При этом если плательщик одновременно получает доходы и по месту основной работы, и по месту иной работы, то право на получение таких льгот он имеет только по месту основной работы.
С 1 января 2011 года в указанном выше случае плательщик сможет реализовать свое право на получение социального и имущественного налоговых вычетов в течение года — по месту основной работы. А с доходов, полученных по месту иной работы, вычеты предоставит налоговый орган по окончании налогового периода при представлении плательщиком декларации.
Об “учебных” вычетах
— Мой брат учился платно на заочном отделении в вузе, получал высшее образование. Потом его отчислили. Он восстановился, продолжает учебу. Сможет ли теперь он получить налоговые вычеты за оплату учебы?
Арун
— Право на получение социального налогового вычета, в частности, имеют плательщики, оплатившие свое обучение в учреждениях образования Беларуси при получении ими первого высшего образования. Если ваш брат получает первое высшее образование и обучается в учреждении образования Беларуси, то он имеет право на вычет.
Об ИП
— Я — индивидуальный предприниматель. Мне и многим другим регулярно обещают, что снизят налоги. Но я понимаю, что деньги из воздуха не берутся. Если госбюджет не пополняет один, то вместо него это должен делать кто-то другой. Кто будет платить налоги вместо предпринимателей? Не получится ли так, что по примеру многих зарубежных стран у нас основную налоговую нагрузку переложат на плечи физических лиц?
ИП Петров
— Снижение налогов вовсе не означает их полной отмены. Уменьшение налоговой нагрузки, в том числе за счет отмены каких-либо налогов, направлено не только на упрощение налоговой системы,
но и на легализацию доходов, то есть вывод их из тени. Компенсация выпадающих потерь бюджета обеспечивается за счет повышения качества налогового администрирования и роста количества налого-плательщиков. Увеличение налоговой нагрузки на физических лиц у нас не планируется.
— Я владею маленьким магазином. Зарегистрирован как юридическое лицо. На предприятии работают только три человека: я, бухгалтер и продавец. А недалеко работает магазин индивидуального предпринимателя. Он платит намного меньше налогов, может предлагать покупателям товар по более низкой цене. Разве справедливо ставить меня в такие неравные условия? Планируется ли уравнять условия?
— Условия налогообложения уже выравнены.
К примеру, если говорить об упрощенной системе налогообложения, то условия ее применения и порядок исчисления налога для организаций и индивидуальных предпринимателей одинаковы. Разница в сумме налога может и, наверное, будет существовать, но она объясняется неодинаковым объемом продаж, который зависит от ряда факторов, вплоть до размещения товаров в торговом зале.
— В Беларуси, как обещают в правительстве, продолжат улучшать условия для ведения бизнеса. Какие изменения планируется принять в ближайшее время и в более далекой перспективе, чтобы наша страна поднялась в рейтинге Всемирного банка, отражающем простоту системы налогообложения, с последнего места?
КМ
— С учетом последних внесенных в Налоговый кодекс изменений с введением в налоговую сферу электронных инструментов налоговая система Беларуси по составу налогов и механизму их администрирования соответствует подходам развитых стран. По этой позиции созданы все необходимые условия для развития деловой среды.
Что касается рейтинга, то в нем нашла отражение лишь та работа по улучшению налогового законодательства, которая проведена в нашей стране с 1 января 2009 года по 1 января 2010 года. Принятые в Беларуси в нынешнем году нормативно-правовые акты по налогообложению войдут в рейтинг 2012 года.
— Почему при продаже автомобилей с физических лиц берут налоги и при этом не учитывают, продал человек старую дешевую машину или новую дорогую?
Водитель
— Размер подоходного налога зависит не от вида машины или ее технического состояния, а от суммы полученного дохода. При этом при исчислении налога учитываются при наличии документов расходы на приобретение этого автомобиля. Мы стремимся к созданию прозрачной и понятной системы налогообложения, а введение в этом случае различных ставок налога не только усложнит налоговое администрирование, но и создаст многочисленные проблемы как для плательщиков, так и для налоговых агентов или налоговых органов.
— В зарубежных странах собираются вводить дополнительные налоги для богатых. Почему бы и у нас не брать больше налогов с тех, кто выстроил огромные коттеджи, разъезжает на дорогих автомобилях?
Степан Николаевич
— Действующая система налогообложения предусматривает дифференцированный подход к налогообложению доходов и имущества физических лиц. Например, налог на недвижимость с физических лиц зависит от оценочной стоимости принадлежащего физическому лицу здания или сооружения. И если гражданин владеет новым домом, то соответственно и размер уплачиваемого им налога будет больше, чем у других. Земельный налог зависит от кадастровой стоимости земельного участка: чем ближе расположен земельный участок к столице, тем выше его кадастровая стоимость, соответственно и размер уплачиваемого владельцем такого участка будет выше.
Аналогичная ситуация и с подоходным налогом. Несмотря на то что ставка налога установлена в размере 12 процентов, лицо, получающее большие доходы, платит в бюджет больше налогов по сравнению с остальными.
(Окончание в ближайших номерах “НГ”.)
