Кто должен представлять декларацию?
В 2008 году декларацию о совокупном годовом доходе, полученном за истекший год, обязаны представить физические лица, которые в течение года получали доходы из нескольких источников и их совокупный доход превысил 7 519 992 рубля.
Если вы работаете только в одном месте (даже если меняли его в течение года) и ваша годовая зарплата превышает 7,5 млн рублей, то подавать декларацию не нужно.
Также в обязательном порядке декларация за 2007 год представляется в случаях получения дохода:
— от источников за пределами Республики Беларусь (заработная плата, премии, подарки в денежной и натуральной форме, стипендии и дивиденды), за исключением денежных средств, полученных от близких родственников;
— от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, в сумме, превышающей 500 базовых величин;
Деньги, подаренные на свадьбу в сумме не более 500 БВ (17,5 млн рублей), декларировать не нужно.
— от продажи в течение пяти лет более одной квартиры (дома, дачи, садового домика, гаража, земельного участка) и от продажи в течение одного года более одного транспортного средства;
— от отчуждения доли (вклада, пая) в уставном фонде организации или ее части, акций или иных ценных бумаг, включая доходы от реализации именных приватизационных чеков “Жилье” и “Имущество” другому физическому лицу;
— по трудовым договорам с физическими лицами (няня, садовник, сторож, шофер...);
— физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от сдачи в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и нежилых помещений другим физическим лицам, не являющимся предпринимателями, размер которых превысил 500 БВ в отчетном году.
Следует отметить, что получившие доходы в 2007 году физические лица, на которых не возложена обязанность представлять декларацию, вправе по собственному желанию представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства.
Какие доходы освобождены от декларирования?
— пенсии, алименты, стипендии учащихся, студентов и слушателей учебных заведений;
— доходы, полученные от физических лиц, состоящих в соответствии с законодательством в отношениях близкого родства (родители и дети, родные братья и сестры, дед, бабка, внуки);
— денежные средства, полученные по договору займа. Однако в случае, если вы не вернули деньги заимодавцу в установленный договором займа срок и не представили документ, подтверждающий возврат долга, со следующего (после даты возврата) дня деньги становятся доходом, подлежащим налогообложению, и включаются в совокупный годовой доход;
— пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности и пособий по уходу за больным ребенком), в т.ч. единовременные пособия, выплаченные государственным служащим, в случаях, порядке и на условиях, установленных законом “О государственной службе в Республике Беларусь” от 14.06.2003 и законодательством о труде;
— доходы, полученные от реализации продукции животноводства (кроме пушного звероводства), растениеводства и пчеловодства, за исключением доходов от реализации цветов и семян;
Если вы сдавали в колхоз молоко или реализовывали сельхозпродукцию, выращенную на собственном земельном участке (должна быть справка исполкома, подтверждающая, что реализуемая продукция произведена на земельном участке, выделенном для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества), то доходы не подлежат налогообложению.
— доходы в виде наследства, полученные как в Республике Беларусь, так и за ее пределами;
— доходы по банковским счетам и вкладам (депозитам) в учреждениях банков, находящихся на территории Беларуси;
— доходы, налогообложение которых производилось в 2007 году по ставке 20 процентов не по месту основной работы (службы, учебы).
Платить 20 процентов, освобождаясь от декларирования, удобно тем людям, которые получили небольшие суммы дохода не по месту основной работы. Если же вы подавали заявление на расчет налога с “неосновного” дохода по прогрессивной шкале (9—30 процентов), то в случае совокупного годового дохода более 7,5 млн декларацию подавать придется. Кстати, с этого года “автоматическая” ставка подоходного налога по неосновному месту работы снижается с 20 до 15 процентов.
Как сэкономить время при декларировании?
В этом году окончание кампании (1 марта) приходится на календарные выходные, поэтому сроки подачи декларации продлены до 3 марта. Но ждать конца февраля в налоговой не рекомендуют — в последние дни самые большие шансы долго просидеть в очереди.
В соответствии с поручением Министерства по налогам и сборам с 11 февраля инспекции будут работать до 20.00, по субботам и 2 марта с 9.00 до 15.00, однако многие инспекции уже сейчас работают по смещенному графику, режим работы инспекций следует уточнить отдельно. Чтобы не сидеть в очереди, можно заранее записаться на определенное время. Для этого в инспекциях есть отдельные кабинеты, в которых прием осуществляется по предварительной записи.
Декларация может быть представлена лично, через доверенное лицо либо по почте. При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки заказного письма с описью вложения. Но большинство людей боятся такой заочной формы, многие и вовсе приходят к инспекторам с чистыми бланками, чтобы заполнить все под диктовку. Рекомендации и примеры по заполнению декларации висят на стендах в каждой инспекции и на сайте МНС (www.nalog.by).
Последний совет: не забудьте заранее приобрести пустые бланки в специализированных магазинах, потому что далеко не во всех инспекциях можно купить бланки на месте.
Когда получать вычеты?
В прошлом году декларацию подали более 280 тысяч человек. Из них более 186 тысяч человек (около 66 процентов) желали получить вычеты. Прежде всего вычет за платное обучение (58 процентов обратившихся) и за строительство жилья (41 процент).
Если подача декларации сводится для вас только к получению вычетов, то нет смысла идти в инспекцию в разгар кампании: вычеты предоставляются в течение трех лет со времени уплаты налога, поэтому после 3 марта оформить вычеты можно намного быстрее.
Кстати, получать вычеты за то же образование или строительство жилья сейчас можно и по месту работы — при расчете подоходного налога бухгалтер вычтет из зарплаты суммы оплаты за обучение или строительство.
Что декларировать пенсионеру?
Пенсию декларировать не нужно, и в совокупном доходе она не учитывается. А вот если пенсионер в течение года получил доходы из нескольких источников и их совокупный доход превысил 7 519 992, то подавать декларацию придется.
Если у вас остались вопросы о правилах подачи декларации, о налоговых вычетах, о сроках уплаты налога, о других налоговых нюансах, у вас есть уникальная возможность задать их непосредственно специалисту Министерства по налогам и сборам во время “прямой линии”, которую редакция “НГ” организует для вас в начале ФЕВРАЛЯ. Следите за анонсами, готовьте вопросы и оставайтесь с “Народной газетой”!
Налоговые ставки подоходного налога с физических лиц с 1 января 2008 годаРазмер налоговой базы за налоговый период (руб.) Налоговые ставки (суммы) налога
до 8 400 000 9 процентов
от 8 400 001 до 21 000 000 756 000 + 15 процентов с суммы, превышающей 8 400 000
от 21 000 001 до 29 400 000 2 646 000 + 20 процентов с суммы, превышающей 21 000 000
от 29 400 001 до 37 800 000 4 326 000 + 25 процентов с суммы, превышающей 29 400 000
от 37 800 001 и выше 6 426 000 + 30 процентов с суммы, превышающей 37 800 000
