Учимся экономитьПриятная новость. В законодательстве о подоходном налоге снова изменения. В пользу плательщика. Ставка налога с сумм, полученных за работу по совместительству, уменьшена с 20 до 15 процентов. И декларировать вторую зарплату не нужно. Только если вы имеете право на налоговые вычеты, тогда подтвердить все доходы и получить на них максимальную сумму льготы есть определенный смысл.
Кстати, теперь у нуждающихся в улучшении жилищных условий не облагаются налогом не только затраты собственных средств на жилье, расчеты по кредитам банков и проценты по ним, но и выплаты по любым займам, полученным от отечественных предприятий и индивидуальных предпринимателей. Главное — все грамотно оформить. Как? Разобраться в этом нам помогут специалисты главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам.
* * *
«У меня трое детей. Старшему 3,5 года, среднему около двух и самому маленькому недавно исполнилось 2 месяца. Жена — в декретном отпуске. Недавно устроился в посольство. Это теперь мое основное место работы. Зарплату получаю в долларах США. С одной стороны, приятно, а с другой — возник вопрос: как правильно платить налоги? Ведь по Указу Президента № 162 от 3 апреля 2007 года мне на троих детей положено 12 базовых величин стандартных налоговых вычетов (по 4 на каждого малыша). Жена — иждивенец, значит, минус еще 2 базовые. В общей сложности 15, то есть 525 тысяч рублей, которые не облагаются налогом. А сколько процентов возьмут с оставшейся суммы, и вообще, каким образом из зарплаты 600 долларов вычтут рубли?
М.Велихов, Минск».
— Начнем с того, что до 1 марта вам необходимо было подать декларацию о совокупном годовом доходе в налоговую инспекцию по месту жительства. Размер положенных стандартных вычетов в вашем случае действительно составит 15 базовых величин: 1 базовая величина на вас лично, 2 — на иждивенца (жену) и по 4 на ребенка, поскольку семья многодетная. К декларации о доходах необходимо приложить:
— копии свидетельств о рождении детей;
— справку о том, что супруга находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет либо документ, подтверждающий выплату пособия на него;
— копию трудовой книжки (при ее отсутствии — письменное заявление с указанием причин).
Как будут считать налог? Например, 20 декабря 2007 года вы получили на руки 600 долларов США. Курс американской валюты на эту дату составил 2.154 рубля. Умножаем и получаем 1.292.400 рублей (600х2.154). Из получившейся суммы отнимаем 525 тысяч рублей (15х35.000(базовая величина). Итого: доход для налогообложения составит 767.400 рублей, а налог — 69.066 рублей (767.400 рублей х 9%).
* * *
«В очереди на жилье в исполкоме я стоял около 10 лет. Год назад заключил договор с коммерческой организацией о долевом строительстве квартиры и недавно получил ее. Кредит не брал: хватило семейных сбережений и родители очень помогли. Узнав, что мне как нуждающемуся в улучшении жилищных условий положен имущественный налоговый вычет, я собрал все необходимые документы и подал их в бухгалтерию своего предприятия. А мне там — от ворот поворот.
Главбух говорит, что не имею права на льготу: в платежках указана фамилия моего отца. Действительно, отец вносил деньги, помогал нам строить жилье. Но в платежках нет его паспортных данных. А в строке «вид платежа (или назначение)» написано, что деньги переведены на долевое строительство квартиры, и указана моя фамилия, номер договора. Перечисленные деньги отец мне одолжил. А документы, как сказали в кассе, так и заполнил. Что теперь делать? Неужели такой нюанс — фамилия отца в платежных документах — лишает нашу семью права на льготу? Владелец квартиры по всем документам — я. Это могут подтвердить любой справкой в строительной организации, с которой я заключал договор.
М.Пухита, Витебск».
— К сожалению, отказ бухгалтерии предприятия в предоставлении имущественного налогового вычета правомерен. По документам получается: не вы, а ваш отец нес расходы на строительство квартиры. Право на имущественный налоговый вычет, установленный статьей 15 Закона «О подоходном налоге с физических лиц», вы будете иметь только в том случае, если предоставите в бухгалтерию расписку о займе денег у отца. И имущественный вычет вам будет предоставлен лишь на ту сумму, которую в 2007 году вы возвратили отцу, погашая долг. Причем понесенные расходы должны быть документально подтверждены (например, распиской).
* * *
«Дом, в котором я получил квартиру (очередник, ЖСК формировался при исполкоме), в сентябре 2007 года сдан в эксплуатацию без внутренней отделки. Слышал, что в этом случае затраты, связанные с ремонтом, не облагаются налогом. Какие документы и куда нужно подать, чтобы получить льготу?
Максим Чернов, Гомель».
— Нюанс такой: право на имущественный налоговый вычет вы будете иметь только в случае, если отказались от отделочных работ, предусмотренных проектной документацией. И тогда расходы, связанные с ремонтом и приобретением строительных материалов, вычтут из налогооблагаемого дохода. Но для этого плюс к обычному пакету документов (справка о нуждаемости в улучшении жилищных условий, договор о строительстве квартиры в ЖСК и прочее) вам понадобится справка организации застройщика (подрядчика, субподрядчика) о стоимости отделочных работ, от которых вы отказались. А также документы, подтверждающие фактическую оплату приобретенных товаров и выполненных услуг. Льгота предоставляется в пределах стоимости «отказных» работ.
* * *
«Работаю и платно учусь в вузе. Чтобы получить льготу по подоходному налогу, подал в бухгалтерию все документы, необходимые для социального вычета на обучение. Но сделал это в январе 2008 года, когда зарплата за декабрь была начислена, выплачена и соответственно с нее взяты налоги. Этот факт и стал поводом для отказа бухгалтерии вернуть мне деньги. Правомерно ли это и обязательно ли мне нужно нести документы в налоговую инспекцию, как рекомендуют финансисты на работе?
Сергей Иванов, Могилевская область».
— Это ваше право: подать документы в налоговую инспекцию или в бухгалтерию по месту работы. Никаких проблем тут нет, есть только одно условие: наниматель должен получить письменное сообщение из налогового органа, подтверждающее, что вы не подавали налоговую декларацию, то есть не намерены получить перерасчет налога дважды.
* * *
«С 2006 года работаю в Москве, там же плачу налоги. По требованию налоговой инспекции на родине (прописан в Гомеле) обратился в Федеральную налоговую службу с заявлением, чтобы оформить справку о налоговом резидентстве. На территории соседнего государства я пробыл практически два года, что, безусловно, больше установленных законом 183 дней. Где–то в середине декабря 2007 года получил письмо из Российской Федерации, в нем — справка. В начале января пошел с ней в налоговую. Не берут, мотивируя это тем, что в ксерокопии шаблона справки, который имеется у них, есть фраза — «является налоговым резидентом». А в той, что я получил по почте, меня назвали «лицом с постоянным местопребыванием». Что мне теперь делать?
М.Куличков».
— Если житель Беларуси отсутствует на территории страны более 183 дней, то ему с полученных за границей доходов на родине платить налоги не нужно. Но вот доказать фактическое время нахождения на территории другого государства придется. Для этого подойдут отметки в паспорте о пересечении границы, проездные документы (где четко видны день въезда и выезда), трудовой контракт с зарубежным нанимателем, свидетельство о регистрации или разрешение на временное пребывание, оформленные соответствующими органами.
* * *
«Недавно решила рассчитаться по кредиту в инфокиоске. Операция прошла успешно. Но вот квитанция, выданная терминалом, «слепая». А мне ежемесячно нужно предоставлять ее в бухгалтерию предприятия для получения льготы по подоходному налогу. На всякий случай обратилась в филиал банка за справкой, подтверждающей мой платеж. А теперь сомневаюсь, не потребуют ли у меня оригинал квитанции?
М.Кругель, Витебск».
— Беспокоитесь вы совершенно зря. Если в справке, выданной банком, есть фамилия плательщика, дата, сумма, назначение платежа, а также информация о его получателе, то бухгалтерия должна документ принять и предоставить налоговый вычет.
Фото Александра КУЛЕВСКОГО, "СБ".
