Процесс уплаты налогов многим порой очень напоминает игру в кошки-мышки, правила которой хорошо известны зайцам в общественном транспорте: попался на глаза контролеру — плати штраф, не попался — спокойно езжай дальше. Не в последнюю очередь так происходит по причине того, что граждане, мало знакомые с белорусским налоговым законодательством, предпочитают не связываться с фискальными органами до тех пор, пока последние сами не обратят на них свое внимание. Впрочем, налоговики склонны утверждать, что основанием для привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах может быть только факт правонарушения, установленный решением фискального органа, вступившим в законную силу. В ходе «прямой линии» разъяснить некоторые нововведения в налоговом законодательстве страны читателям «Р» согласилась начальник Управления налогообложения граждан, декларирования доходов и имущества Министерства по налогам и сборам Светлана Шевченко (на снимке).
— Добрый день! Сдавал квартиру в аренду своему хорошему знакомому. Однако недавно мы поссорились, разругались, и я очень опасаюсь, что он пожалуется на меня в налоговую. Какое наказание я могу понести, если сдавал жилье без регистрации, и какова вообще может быть цена вопроса?
— В идеале вы должны были заключить договор в ЖЭСе и указать, что предоставляете внаем помещение. Но, по всей видимости, договор заключен не был, а это прямое нарушение законодательства, которое влечет за собой необходимость выплатить подоходный налог за все время сдачи квартиры в аренду. Он в первую очередь зависит от того, где сдавалось помещение. Например, в Минске ставка за сдачу внаем жилых помещений в центре города составляет две базовые величины за каждый месяц, во второй экономико-планировочной зоне — полторы базовые величины, на окраинах — в третьей, четвертой и пятой экономико-планировочных зонах — одну. Эти суммы прямо пропорциональны комнатности жилья…
— А если в Мяделе?
— Надо смотреть, какие ставки подоходного налога установил местный исполком. Итоговую цифру надо будет умножить на количество месяцев, которые вы сдавали жилье...
— А как этот срок налоговая сможет определить?
— Будут проводиться контрольные мероприятия. Например, специалисты опросят соседей, которые подтвердят: да, этот человек проживал в этой квартире такой-то период. Возможно, что в вашем случае даже будет иметь место ситуация, когда ваш знакомый просто в качестве неоспоримого доказательства предъявит инспектору пачку квитанций об оплате квартиры. И когда будет установлен период, в течение которого вы сдавали квартиру без регистрации, вам за весь период насчитают налог, к которому приплюсуют штраф и еще пеню. Все это прописано в статье 13.6 Административного кодекса. Сумма, как правило, набегает немалая, так что лучше ежемесячно расставаться с одной базовой, чтобы голова потом не болела.
— Добрый день! Михаил беспокоит. У меня есть в собственности квартира в Минске, а недавно по наследству получил еще одну в Витебске. Нужно ли мне платить налоги, учитывая, что витебское жилье пустует?
— При получении второй квартиры в собственность гражданин автоматически становится плательщиком налога на недвижимость. Но с какой квартиры платить налог, он вправе решать самостоятельно.
— А если в Минске у меня трехкомнатная, а в Витебске «однушка»? Какую выгоднее выбрать?
— Налог исчисляется исходя из оценочной стоимости жилья. Ее определяет структура с достаточно сложным названием — Территориальная организация по государственной регистрации недвижимого имущества, проще говоря, БРТИ. В налоговой оценочная стоимость будет браться на 1 января текущего года. В случае, если такой оценки не проводилось, то стоимость налоговый орган будет определять самостоятельно. Например, в 2009 году оценочная стоимость квартиры составляла Br 130 млн. и в 2010 она не пересчитывалась. Тогда цифру 2009 года перемножают с коэффициентом переоценки зданий и сооружений, который ежегодно утверждает Минстройархитектуры, и исходя из этой цифры будет просчитываться сумма налога. Если вы не согласны с такой стоимостью, например, имел место существенный износ помещения, тогда обращайтесь в БРТИ, его специалисты проведут отдельную оценку.
— Получается, налог выгоднее платить в регионах?
— Не совсем, ставка его везде одинаковая, но все зависит от оценочной стоимости жилья. Только зная все переменные, можно доподлинно определить, по какой из ваших квартир налог окажется меньшим. После того как выберете квартиру, с которой будете платить налог на недвижимость, придете в свой налоговый орган по месту прописки и напишете заявление, в котором укажете, что, например, хотели бы получить льготу с трехкомнатной квартиры в Минске, а платить налог будете за витебское жилье. В любом случае исчисление налога будет производиться по ставке 0,1 %, но исходя из оценочной стоимости.
— Здравствуйте! Как в нынешнем году будет происходить выплата налога на недвижимость у тех граждан, в собственности которых находится несколько квартир? У меня такая ситуация: я пенсионер, на правах собственности владею двумя квартирами в Минске. В одной я прописана, в другой проживаю с детьми. Как верно платить налог на недвижимость?
— Одна квартира — это всегда льгота, по ней налог не выплачивается, а вот со второй, третьей, четвертой, пятой квартиры, у кого сколько их есть, придется платить налог по оценочной стоимости по ставке 0,1 %. Ранее льготная категория граждан, таких, как пенсионеры, инвалиды первой и второй групп, нетрудоспособные владельцы — ведь ребенок тоже может быть владельцем жилья — освобождались от выплаты налога на недвижимость. Но теперь, если с льготником вместе проживают трудоспособные лица, его придется заплатить. Это главная особенность нынешнего года. Нововведение было продиктовано прежде всего тем, что в стране было немало прецедентов, когда на пенсионеров оформлялись огромные коттеджи, хотя они фактически там не проживали. Раз у пенсионера льгота — платить за такое жилье было не нужно.
— А как рассчитать размер налога?
— Не затрудняйтесь. Налог на недвижимость обязан просчитать налоговый орган. Вам вручат извещение, в котором будет указано, какой налог, в каком размере и куда надо платить. Главное, это срок уплаты — сделать это необходимо не позднее 15 ноября.
— Михаил Баслых из Минска. Здравствуйте! Жена находится в отпуске по уходу за ребенком. Имею ли я право получить налоговый вычет на нее? И какие необходимо представить документы для этого?
— По закону физлица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, признаются иждивенцами для супруга или супруги. То есть вы имеете право на получение стандартного налогового вычета в размере Br 75 тыс. за каждый месяц календарного года при условии представления справки о том, что ваша жена находится в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет.
— А если ее получить негде — супруга до рождения сына нигде не работала?
— Тогда документом, подтверждающим право на получение льготы, станет справка о периоде выплаты пособия на детей. Вам эту бумагу нужно будет представить по месту основной работы.
— Добрый день, ответьте, пожалуйста, на следующий вопрос: я и моя семья — жена в декретном отпуске и ребенок — строим квартиру как нуждающиеся в улучшении жилищных условий. Недавно получили в банке льготный кредит, но определенную часть денежных средств за квартиру вносили из собственных накоплений. Я знаю, что имею право на получение имущественного налогового вычета на сумму потраченных собственных денежных средств, которые мы внесли на строительство квартиры. Положен ли мне имущественный налоговый вычет на сумму средств, которые были взяты в виде кредита в «Беларусбанке»?
— Чтобы ответить на вопрос, процитирую подпункт 1.1 пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса: «физлицо имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им и членами его семьи (супругом (супругой), их не состоящими в браке на момент осуществления расходов детьми и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов, в том числе и на погашение кредитов банков (включая проценты по ним, за исключением процентов по просроченным кредитам и просроченным процентам), фактически израсходованных им на новое строительство либо приобретение на территории республики индивидуального жилого дома или квартиры». Говоря проще, расходы, понесенные вами на погашение кредита «Беларусбанка», подлежат налоговому вычету, причем и включая выплату процентов по нему. Для этого нужно представить справку, подтверждающую, что вы и члены вашей семьи состоите на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, копию кредитного договора на новое строительство, а также документы, подтверждающие фактическое погашение банковских кредитов.
— Здравствуйте! «Прямая линия»? У меня вопрос к специалистам МНС. С конца минувшего года официально работаю в России по трудовому договору. Зарплату получаю путем перечисления денег на открытый мной счет в российских рублях. Поскольку не являюсь налоговым резидентом Российской Федерации, компания платит за меня налог в размере 30 %. Необходимо ли мне представлять в белорусскую налоговую инспекцию какие-либо документы, так как доходы я получаю из-за границы?
— Законодательством установлено: физлица, признаваемые налоговыми резидентами Беларуси, уплачивают налог по доходам, полученным от источников как внутри страны, так и за ее пределами, а физические лица, не признаваемые таковыми, — только по доходам от источников внутри страны. Следует заметить, что граждане, которые фактически находились за пределами Беларуси более 183 дней в течение календарного года, налоговыми резидентами уже не признаются. Так что посчитайте. Если вы являетесь налоговым резидентом, то вам придется представить по окончании 2010 года, не позднее 1 марта 2011 года, в налоговый орган по месту регистрации в качестве плательщика декларацию о доходах, полученных в России. При исчислении подоходного налога с заработанных вами денег суммы налога, уплаченные в бюджет России, будут зачтены при исчислении налога в Беларуси. При этом такой зачет будет производиться при наличии документов о полученном доходе и об уплате налога в России, подтвержденных налоговым органом России. Об этом вам придется заблаговременно позаботиться. А вот если выяснится, что в 2010 году вы более 183 дней находились на территории России, то при наличии документов, подтверждающих такой факт, вас не признают налоговым резидентом Беларуси, следовательно, вам не придется подавать декларацию.
— Здравствуйте, меня зовут Алла Пранович. Мой сын живет и работает в России. Периодически присылает денежные переводы, и с этих денег я не плачу налоги. А вот в прошлом году вызвали в налоговую инспекцию. Оказывается, один перевод отправлял не сын, а племянник. А раз деньги поступили не от близкого родственника, с них удержали подоходный. Мне кажется, что это несправедливо.
— Несправедливо это только в том случае, если деньги ваш сын дал племяннику, а тот перевел их от своего имени.
— Но так, собственно, и произошло.
— Вам нужно было объяснить инспектору, что это деньги вашего сына. Достаточно представить пояснения, и далее налоговый орган уже проверил бы этот факт. Думаю, что деньги бы вам вернули.
Просто надо было прийти в налоговую и представить сведения, что ваш сын проживает в России, работает там-то. Главное, чтобы можно было его найти. Кстати, одна очень важная ремарка: вашего сына российские налоговые инспекторы могут проверить, где он работает, чем занимается, легальны ли его доходы. Не секрет, что сейчас многие белорусы работают на российском рынке, так сказать, на птичьих правах, поэтому иногда при решении таких вопросов бывают сложности.
— Приветствую! Слышал, что весной нынешнего года в Беларуси изменилось налоговое законодательство: иностранцы, переехавшие жить в страну, освобождаются от подоходного налога на 5 лет. Расскажите, кто вправе рассчитывать на льготу?
— Если говорить кратко, эта норма касается всех лиц, приехавших в страну на постоянное место жительства. Действительно, в марте нынешнего года был подписан Указ № 143 Президента, который определил: такие граждане будут освобождаться от подоходного налога по доходам, полученным в виде дивидендов, процентов, роялти, а также доходов, полученных от продажи недвижимости и от операций с ценными бумагами. Но здесь присутствует небольшая оговорка: не подлежат налогообложению те источники дохода, которые существовали до момента переезда в республику. То есть, если иностранец вдруг решит продать квартиру в Беларуси уже после того, как он перебрался жить в страну и получил статус налогового резидента, налогами он будет облагаться на общих основаниях.
Для получения льготы нужно представить в налоговые органы по месту постоянного проживания документы, подтверждающие факт получения денежных средств по указанным сделкам, а также документы о приобретении реализованного имущества или имущественных прав, содержащих сведения о дате их приобретения. Кстати, это не единственное нововведение для иностранцев. С этого года их доходы, полученные от организаций или физических лиц на территории Беларуси, облагаются налогом по сниженной ставке. К примеру, если в прошлом году доходы нерезидента от продажи в нашей стране недвижимости или при получении дивидендов облагались 15 %-м подоходным налогом, то в нынешнем году его размер снижен до 12 %.
— Добрый день! У меня такой вопрос: недавно получил денежный перевод в размере $ 500 от родного дяди, являющегося гражданином России. Придется ли мне уплачивать с него подоходный налог, сумма-то вроде бы небольшая?
— В нашей стране объектом налогообложения не признаются доходы, полученные от операций, которые связаны с имущественными и неимущественными отношениями физлиц, состоящих в браке, отношениях близкого родства, а также если это усыновители и усыновленные, попечители и подопечные. К сожалению, ваш родной дядя по белорусским законам для вас близким родственником или свояком не является. То есть денежный перевод, полученный из России, подлежит налогообложению. В то же время следует учесть, что в соответствии с подпунктом 1.18 пункта 1 статьи 163 Налогового кодекса освобождаются от уплаты подоходного налога доходы, полученные физическим лицом от иных физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в пределах 500 базовых величин в сумме от всех источников в течение календарного года, в том числе полученные в виде дарения. К слову, 500 базовых величин — это примерно Br 17,5 млн. Таким образом, если в течение 2010 года вы получили в подарок от лиц, с которыми не состоите в отношениях родства, меньше этой суммы, то представлять по окончании календарного года в налоговый орган налоговую декларацию и производить уплату подоходного налога не надо. Но если подарок «весит» более 500 базовых, то сумма превышения подлежит налогообложению по ставке 12 %. Налогообложение производится налоговым органом на основании представляемой физическим лицом не позднее 1 марта 2011 года налоговой декларации, а срок уплаты налога — не позднее 15 мая 2011 года.
