"Контрольная" для бизнеса

Встреча с продавцом была назначена в одном из минских подземных переходов. Именно там покупатель, "клюнувший" на объявление в газете "Из рук в руки", хотел приобрести приглянувшийся ему DVD-плейер. Получив деньги за проданный аппарат, торговец уже развернулся уходить, как вдруг услышал за спиной: "Одну минуточку, задержитесь..." Покупателем плейера оказался налоговый инспектор, проводивший так называемую контрольную закупку...

До недавнего времени осуществлять контрольные закупки могли исключительно правоохранительные органы, а также торговая инспекция. Подразделения Министерства по налогам и сборам таким правом наделены не были, и это создавало их сотрудникам немало трудностей. Представьте себе ситуацию: продавец реализует покупателю товар, а чек не выдает. Если при этом рядом оказывается налоговый инспектор, он составляет акт на продавца, привлекая покупателя в качестве свидетеля. Конечно, выявлять нарушения таким образом было крайне непросто. Ведь если торговец продает товар, сознательно идя на нарушение, он никогда не будет этого делать при свидетеле и предпочтет общаться с покупателем с глазу на глаз.

Еще сложнее было фиксировать нарушения среди представителей так называемого сетевого маркетинга, которые реализуют свой товар, обходя квартиры или офисы. Оказаться в момент совершения сделки в таких случаях можно было разве что по счастливой служебной "случайности".

Именно поэтому, когда три года назад началась разработка Налогового кодекса, было принято решение расширить права налоговых органов и, в частности, разрешить им проводить контрольные закупки. Естественно, в пределах своей компетенции, к которой относится, например, проверка регистрации предпринимательской деятельности, уплаты единого налога, наличия лицензии на оказание определенных услуг или на право торговли алкоголем и табачными изделиями, соблюдения правил расчета с покупателями и т.д.

По словам заместителя министра по налогам и сборам Василия Каменко, в течение первых шести месяцев нынешнего года создавалась методологическая база и нарабатывалась практика проведения такого рода проверок. Занимались этим в областных налоговых инспекциях под контролем министерства, а с 1 июля 2004 года осуществлять контрольные закупки было разрешено всем 160 инспекциям Министерства по налогам и сборам.

И первые результаты выглядят весьма впечатляюще. За 7 месяцев этого года налоговики 380 раз использовали метод контрольной закупки и обнаружили при этом 217 различных нарушений законодательства - от неуплаты единого предпринимательского налога до продажи "левой" продукции, не "отягощенной" необходимыми документами. При этом общая сумма конфискованного товара и возвращенных в бюджет налогов превысила 240 миллионов рублей.

Как считает Василий Каменко, существует несколько наиболее сложных направлений, на которых в первую очередь должна быть сосредоточена рейдовая работа налоговых инспекторов. Это относится, скажем, к услугам такси, ресторанов и кафе, туристическому бизнесу, деятельности в сфере нефтепродуктов, торговле импортными алкогольными напитками и табачными изделиями, реализации товаров на рынках, а также с помощью объявлений в СМИ.

Впрочем, уже сейчас есть немало примеров, доказывающих эффективность нововведения в деятельности налоговых инспекций.

Во время проверки могилевского туристического бюро "Молодежное" налоговым инспектором была куплена путевка за 140 тысяч рублей, при этом деньги были приняты без использования кассового аппарата. Позже удалось выяснить, что таким же образом были проданы и другие путевки - всего на сумму 1,8 миллиона рублей. За эти нарушения в итоге с турфирмы взыскали в бюджет более 5 миллионов рублей. Контрольная закупка при оплате за проезд по маршруту Горки - Могилев позволила установить, что некий А.Денисенко занимается транспортными услугами без государственной регистрации. В результате он был оштрафован судом на 380 тысяч рублей. За обнаруженные нарушения было арестовано и изъято товара на сумму более 77 миллионов рублей у фирмы "Виктан-опт", специализирующейся на розничной торговле пивом и другими напитками на территории Торгового дома "Ждановичи".



Конечно, налоговики стараются "нейтрализовать" в первую очередь наиболее злостных нарушителей и тех, чья деятельность может быть связана с незаконным получением дохода в крупных размерах. Кроме того, при контрольных закупках приходится впоследствии доказывать, что человек продавал не свой личный товар, иногда даже бывший в употреблении, а целенаправленно занимался незаконным предпринимательством. Для этого необходимо скрупулезно выяснять все нюансы - где и когда приобретался товар, с какой целью, есть ли на него документы и т.п. С одной стороны, это позволяет ненароком не наказать случайного человека, решившего продать ставшую ненужной вещь. С другой стороны, собранные таким образом факты затем становятся основой для того, чтобы суд принял мотивированное и справедливое решение.

Жесткий "мониторинг" предпринимательской деятельности со стороны налоговых органов практикуется в подавляющем большинстве государств. Например, однажды в Италии наши туристы, совершившие покупку какой-то безделицы в тамошней канцелярской лавке и по привычке не забравшие чек за товар, были очень удивлены, когда продавец выбежал за ними на улицу и буквально всучил этот самый чек. Оказывается, на Апеннинах любой налоговый инспектор может потребовать у выходящего из магазина покупателя чек на покупку, и, если его не окажется, хозяина торговой точки ожидает едва ли не роковое для его бизнеса наказание. Так что всегда и везде шутки с налогами порой могут быть не менее опасными, чем игры с огнем...