Арифметика для больших
29.06.2007
С нынешнего года налоговые льготы можно получить в бухгалтерии предприятия
Платить налоги должно быть просто и по возможности приятно. По мнению финансистов, двигаться надо именно к этой формуле. В противном случае затраты на администрирование налогов могут свести на нет смысл их сбора. Из года в год наше фискальное законодательство упрощается, совершенствуется механизм предоставления льгот. О них мы сегодня и поговорим.
На вопросы читателей «СБ» отвечает Александр Зелевский, главный государственный налоговый инспектор главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам.
«Моя дочь работает и учится одновременно. Поступить на бюджет не получилось, потому получает первое высшее образование за деньги. В прошлом году самостоятельно она заработала всего 900 тысяч рублей, а учеба обошлась нам в 2,5 миллиона. Надо ли (для получения налогового вычета) мне и дочери становиться на учет в налоговую и подавать декларации? Или достаточно прольготировать только мой доход?»
М.Селезнева, Минск.
— Если расходы на обучение финансировали непосредственно вы и ваш годовой доход превысил 2,5 миллиона рублей, то их вполне достаточно для получения льготы в полном объеме. Так что подавайте необходимые документы в бухгалтерию своего предприятия. В этом случае дочери становиться на налоговый учет и заполнять декларацию не нужно.
Но, допустим, дочь тратила на свое образование всю зарплату и желает воспользоваться правом на льготу отдельно. Поскольку ее доходы очевидно меньше понесенных расходов, то оставшейся после вычета суммой можете воспользоваться и вы, подав по окончании года декларацию в инспекцию по налогам и сборам по месту жительства.
«На учебу в Минск я приехала по целевому направлению фабрики, которая и оплачивала мое первое высшее образование. Но, получив диплом, я вышла замуж, переехала жить к мужу, словом, к месту работы не приехала, но добросовестно возвратила предприятию сумму, потраченную за все годы обучения. Имею ли я право на вычет подоходного налога?»
А.Белоусова, Могилев.
— Нет. Налоговый вычет предоставляется на основании договора с учебным заведением об оказании услуг и платежных документов. Из письма следует, что договор был составлен не с вами лично, а с предприятием, которое и несло расходы.
«Мой ребенок учится в вузе за деньги. В начале этого года я отнесла в налоговую инспекцию документы, подтверждающие факт оплаты за обучение, заполнила, как положено, декларацию, а вот договор с учебным заведением не смогла найти. Где–то потерялся. Правильно ли мне отказали в предоставлении льготы?»
В.Черняховская, Речица.
— В законодательстве четко оговорен перечень документов, которые необходимо иметь для получения льготы по подоходному налогу. В их числе — копия договора с учреждением образования об оказании услуг за деньги. Поэтому в предоставлении льготы вам было отказано правомерно. Однако инспектор должна была подсказать, что в такой ситуации можно обратиться в вуз, где обучается ваш ребенок, и получить заверенную копию договора.
«Хотелось бы знать, включается ли в совокупный годовой доход стипендия аспиранта?»
М.Пухита, Минск.
— В статье 12 закона о подоходном налоге с физических лиц приведен исчерпывающий перечень выплат студентам, учащимся и слушателям учебных заведений, не облагаемых налогом. Это стипендии, размер которых определяется Президентом страны и (или) Правительством, а также финансируемые из Государственного фонда содействия занятости. Норма закона не распространяется на стипендии аспирантам, ординаторам, адъюнктам и докторантам.
«Предприятие, на котором я проработал более 15 лет, выдало мне ссуду на строительство жилья. И теперь ежемесячно из зарплаты бухгалтерия высчитывает 300 тысяч рублей. Имею ли я право на льготу по подоходному налогу? И если предприятие «простит» мне часть ссуды, будет ли погашенная за меня сумма облагаться подоходным налогом?»
И.Кореченков, Минск.
— Если вы состоите на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в исполкоме (или на определенных законом основаниях в других государственных или коммерческих организациях), то имеете полное право на имущественный налоговый вычет. С нынешнего года эта льгота снова предоставляется по месту основной работы. Правда, в данном случае есть один нюанс. Из полученного дохода вычитаются только суммы возвращаемого основного долга, возможно, это и есть те самые 300 тысяч рублей, которые ежемесячно бухгалтерия отнимает из вашей зарплаты. Но советуем внимательно изучить еще и договор с предприятием. Предусмотрены ли по займу проценты? Суммы, предназначенные для погашения процентов, при налогообложении не льготируются.
Если же предприятие решит погасить часть вашего долга по займу, то эта сумма не подлежит налогообложению лишь в пределах 150 базовых величин в год.
«В апреле к 55–летию на работе мне выплатили премию — 558 тысяч рублей. И удержали налог — 9 процентов. Правильно ли это?»
В.Кузьменков, Брест.
— Премии к юбилейным датам в сумме до 150 базовых величин (сейчас базовая величина — 31 тысяча рублей) подоходным налогом не облагаются. Но вполне вероятно, что вам премия была выплачена одновременно и за выполнение трудовых обязанностей. Почитайте внимательно приказ директора. Если там оговорены сразу два условия поощрения — юбилейная дата и, например, высокие показатели в труде, то в таком случае премия подлежит обложению подоходным налогом, как любая другая, которую мы получаем за выполнение своих трудовых обязанностей.
«В 2006–м я купила квартиру за 190 миллионов рублей. Эта сумма в несколько раз превысила наши с супругом доходы за год. В начале нынешнего года в инспекцию Министерства по налогам и сборам я уже предоставила и копию договора купли–продажи квартиры, и все квитанции об оплате. Вычет подоходного налога получили. Но каким образом оформить возврат подоходного налога за 2007 год? Ведь теперь, чтобы получить льготу, не нужно ждать целый год, вычет могут предоставить и непосредственно в бухгалтерии предприятия. Какие справки должны дать мне налоговые инспекторы?»
М.Кулагина, Новополоцк.
— В налоговой инспекции по месту жительства на оригинале договора купли–продажи квартиры (после обязательной сверки его с копией) ответственный работник должен проставить штамп (отметку налогового органа) и сделать запись о том, в каком размере предоставлен вычет и какая сумма осталась непрольготированной. С документом пожалуйте в бухгалтерию своего предприятия и получайте вычет из доходов. Организация, в свою очередь, обязана согласовать сумму остатка имущественного налогового вычета, не полностью использованного в 2006 году, с налоговым органом, сделав соответствующий запрос.
«Мы с сыновьями строим дом. Нужна ли мне для получения имущественного налогового вычета справка о его сметной стоимости?»
В.Кеда, Глубокский район.
— По закону о подоходном налоге (статья 15) затраты на возведение индивидуального дома или квартиры подлежат вычету из доходов налогоплательщика в пределах сметной стоимости жилья. Для чего в инспекцию Министерства по налогам и сборам подается справка застройщика или подрядчика (субподрядчика) о сметной стоимости дома в текущих ценах, а также о фактической стоимости выполненных работ и затратах по строительству.
Если вы возводите дом самостоятельно без привлечения застройщика и подрядчика, то сметную стоимость дома необходимо указать в заявлении. Инспектор сверит ее с вашей проектной документацией на строительство и сделает соответствующую отметку на заявлении.
«Для получения налогового вычета я (как мать ребенка — студента дневной формы обучения, получающего первое высшее образование) должна предоставить по месту работы справку из вуза, в котором сын учится. Каков срок действия этой справки?»
М.Волкова, Бобруйск.
— Все зависит от того, что написано в справке. Если указано, что срок ее действия — один семестр, то по окончании полугодия ее придется обновить. Если в документе имеется запись «Является студентом первого курса с 1 сентября такого–то года», то впоследствии понадобится подтверждение, что ребенок продолжает обучение на втором курсе. Оптимальная справка — на все 5 лет, документ, выданный на такой срок, не нужно обновлять ни по окончании семестра, ни каждый год. Хотя вряд ли какое–либо учебное заведение готово завизировать такую справку. Учащегося могут отчислить за неуспеваемость, за несвоевременную оплату, по болезни и так далее.
Вообще, в законодательстве нигде не оговорено, как часто должны обновляться подобные справки. Однако существует жесткая ответственность налогоплательщика за правомерность получения стандартных налоговых вычетов. Потому рекомендую в случае утраты права на льготу (отчисление ребенка из учебного заведения и т.д.) сообщить об этом налоговому агенту. В противном случае готовьтесь нести весь груз санкций за неуплату налогов в бюджет. Ведь рано или поздно это станет явным.
Кстати
По итогам 2006 года более 204 тысяч человек из 280,5 тысячи, декларировавших свой годовой доход, получили возврат ранее уплаченных налогов. Общая сумма выплат из бюджета налогоплательщикам составила 48,6 миллиарда рублей.
Фото Александра КУЛЕВСКОГО, "СБ".
Платить налоги должно быть просто и по возможности приятно. По мнению финансистов, двигаться надо именно к этой формуле. В противном случае затраты на администрирование налогов могут свести на нет смысл их сбора. Из года в год наше фискальное законодательство упрощается, совершенствуется механизм предоставления льгот. О них мы сегодня и поговорим.
На вопросы читателей «СБ» отвечает Александр Зелевский, главный государственный налоговый инспектор главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам.
«Моя дочь работает и учится одновременно. Поступить на бюджет не получилось, потому получает первое высшее образование за деньги. В прошлом году самостоятельно она заработала всего 900 тысяч рублей, а учеба обошлась нам в 2,5 миллиона. Надо ли (для получения налогового вычета) мне и дочери становиться на учет в налоговую и подавать декларации? Или достаточно прольготировать только мой доход?»
М.Селезнева, Минск.
— Если расходы на обучение финансировали непосредственно вы и ваш годовой доход превысил 2,5 миллиона рублей, то их вполне достаточно для получения льготы в полном объеме. Так что подавайте необходимые документы в бухгалтерию своего предприятия. В этом случае дочери становиться на налоговый учет и заполнять декларацию не нужно.
Но, допустим, дочь тратила на свое образование всю зарплату и желает воспользоваться правом на льготу отдельно. Поскольку ее доходы очевидно меньше понесенных расходов, то оставшейся после вычета суммой можете воспользоваться и вы, подав по окончании года декларацию в инспекцию по налогам и сборам по месту жительства.
«На учебу в Минск я приехала по целевому направлению фабрики, которая и оплачивала мое первое высшее образование. Но, получив диплом, я вышла замуж, переехала жить к мужу, словом, к месту работы не приехала, но добросовестно возвратила предприятию сумму, потраченную за все годы обучения. Имею ли я право на вычет подоходного налога?»
А.Белоусова, Могилев.
— Нет. Налоговый вычет предоставляется на основании договора с учебным заведением об оказании услуг и платежных документов. Из письма следует, что договор был составлен не с вами лично, а с предприятием, которое и несло расходы.
«Мой ребенок учится в вузе за деньги. В начале этого года я отнесла в налоговую инспекцию документы, подтверждающие факт оплаты за обучение, заполнила, как положено, декларацию, а вот договор с учебным заведением не смогла найти. Где–то потерялся. Правильно ли мне отказали в предоставлении льготы?»
В.Черняховская, Речица.
— В законодательстве четко оговорен перечень документов, которые необходимо иметь для получения льготы по подоходному налогу. В их числе — копия договора с учреждением образования об оказании услуг за деньги. Поэтому в предоставлении льготы вам было отказано правомерно. Однако инспектор должна была подсказать, что в такой ситуации можно обратиться в вуз, где обучается ваш ребенок, и получить заверенную копию договора.
«Хотелось бы знать, включается ли в совокупный годовой доход стипендия аспиранта?»
М.Пухита, Минск.
— В статье 12 закона о подоходном налоге с физических лиц приведен исчерпывающий перечень выплат студентам, учащимся и слушателям учебных заведений, не облагаемых налогом. Это стипендии, размер которых определяется Президентом страны и (или) Правительством, а также финансируемые из Государственного фонда содействия занятости. Норма закона не распространяется на стипендии аспирантам, ординаторам, адъюнктам и докторантам.
«Предприятие, на котором я проработал более 15 лет, выдало мне ссуду на строительство жилья. И теперь ежемесячно из зарплаты бухгалтерия высчитывает 300 тысяч рублей. Имею ли я право на льготу по подоходному налогу? И если предприятие «простит» мне часть ссуды, будет ли погашенная за меня сумма облагаться подоходным налогом?»
И.Кореченков, Минск.
— Если вы состоите на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в исполкоме (или на определенных законом основаниях в других государственных или коммерческих организациях), то имеете полное право на имущественный налоговый вычет. С нынешнего года эта льгота снова предоставляется по месту основной работы. Правда, в данном случае есть один нюанс. Из полученного дохода вычитаются только суммы возвращаемого основного долга, возможно, это и есть те самые 300 тысяч рублей, которые ежемесячно бухгалтерия отнимает из вашей зарплаты. Но советуем внимательно изучить еще и договор с предприятием. Предусмотрены ли по займу проценты? Суммы, предназначенные для погашения процентов, при налогообложении не льготируются.
Если же предприятие решит погасить часть вашего долга по займу, то эта сумма не подлежит налогообложению лишь в пределах 150 базовых величин в год.
«В апреле к 55–летию на работе мне выплатили премию — 558 тысяч рублей. И удержали налог — 9 процентов. Правильно ли это?»
В.Кузьменков, Брест.
— Премии к юбилейным датам в сумме до 150 базовых величин (сейчас базовая величина — 31 тысяча рублей) подоходным налогом не облагаются. Но вполне вероятно, что вам премия была выплачена одновременно и за выполнение трудовых обязанностей. Почитайте внимательно приказ директора. Если там оговорены сразу два условия поощрения — юбилейная дата и, например, высокие показатели в труде, то в таком случае премия подлежит обложению подоходным налогом, как любая другая, которую мы получаем за выполнение своих трудовых обязанностей.
«В 2006–м я купила квартиру за 190 миллионов рублей. Эта сумма в несколько раз превысила наши с супругом доходы за год. В начале нынешнего года в инспекцию Министерства по налогам и сборам я уже предоставила и копию договора купли–продажи квартиры, и все квитанции об оплате. Вычет подоходного налога получили. Но каким образом оформить возврат подоходного налога за 2007 год? Ведь теперь, чтобы получить льготу, не нужно ждать целый год, вычет могут предоставить и непосредственно в бухгалтерии предприятия. Какие справки должны дать мне налоговые инспекторы?»
М.Кулагина, Новополоцк.
— В налоговой инспекции по месту жительства на оригинале договора купли–продажи квартиры (после обязательной сверки его с копией) ответственный работник должен проставить штамп (отметку налогового органа) и сделать запись о том, в каком размере предоставлен вычет и какая сумма осталась непрольготированной. С документом пожалуйте в бухгалтерию своего предприятия и получайте вычет из доходов. Организация, в свою очередь, обязана согласовать сумму остатка имущественного налогового вычета, не полностью использованного в 2006 году, с налоговым органом, сделав соответствующий запрос.
«Мы с сыновьями строим дом. Нужна ли мне для получения имущественного налогового вычета справка о его сметной стоимости?»
В.Кеда, Глубокский район.
— По закону о подоходном налоге (статья 15) затраты на возведение индивидуального дома или квартиры подлежат вычету из доходов налогоплательщика в пределах сметной стоимости жилья. Для чего в инспекцию Министерства по налогам и сборам подается справка застройщика или подрядчика (субподрядчика) о сметной стоимости дома в текущих ценах, а также о фактической стоимости выполненных работ и затратах по строительству.
Если вы возводите дом самостоятельно без привлечения застройщика и подрядчика, то сметную стоимость дома необходимо указать в заявлении. Инспектор сверит ее с вашей проектной документацией на строительство и сделает соответствующую отметку на заявлении.
«Для получения налогового вычета я (как мать ребенка — студента дневной формы обучения, получающего первое высшее образование) должна предоставить по месту работы справку из вуза, в котором сын учится. Каков срок действия этой справки?»
М.Волкова, Бобруйск.
— Все зависит от того, что написано в справке. Если указано, что срок ее действия — один семестр, то по окончании полугодия ее придется обновить. Если в документе имеется запись «Является студентом первого курса с 1 сентября такого–то года», то впоследствии понадобится подтверждение, что ребенок продолжает обучение на втором курсе. Оптимальная справка — на все 5 лет, документ, выданный на такой срок, не нужно обновлять ни по окончании семестра, ни каждый год. Хотя вряд ли какое–либо учебное заведение готово завизировать такую справку. Учащегося могут отчислить за неуспеваемость, за несвоевременную оплату, по болезни и так далее.
Вообще, в законодательстве нигде не оговорено, как часто должны обновляться подобные справки. Однако существует жесткая ответственность налогоплательщика за правомерность получения стандартных налоговых вычетов. Потому рекомендую в случае утраты права на льготу (отчисление ребенка из учебного заведения и т.д.) сообщить об этом налоговому агенту. В противном случае готовьтесь нести весь груз санкций за неуплату налогов в бюджет. Ведь рано или поздно это станет явным.
Кстати
По итогам 2006 года более 204 тысяч человек из 280,5 тысячи, декларировавших свой годовой доход, получили возврат ранее уплаченных налогов. Общая сумма выплат из бюджета налогоплательщикам составила 48,6 миллиарда рублей.
Фото Александра КУЛЕВСКОГО, "СБ".