Подача налоговой декларации — дело серьезное. Если вы обязаны это сделать, но забыли или не захотели, грозит административный штраф: 2 базовые величины плюс по 0,5 базовой величины за каждый месяц просрочки (но не более 10 базовых величин). С 1 января 2017 года ее размер составит 23 рубля, то есть влететь можно на сумму от 46 до 2300 рублей. Впрочем, заполнять декларацию нужно не всем, время “просрочки” тоже считается по-разному, говорит заместитель начальника инспекции МНС по Минску Галина Гуринович:
— Можно выделить две категории граждан. В первом случае речь идет о тех, для кого подача налоговой декларации — обязанность. Они, как правило, должны уплатить подоходный налог. Для таких граждан срок подачи декларации — не позднее 1 марта 2017 года. Если после этого налоговый орган вручает извещение о необходимости уплаты налога, уплатить его необходимо не позднее 15 мая 2017 года. Если вы опоздали с подачей декларации, то штраф налагается: при наличии налога к уплате и просрочке более чем на 3 рабочих дня; при отсутствии налога к уплате и просрочке более 12 месяцев. Вторая категория — граждане, которые подают декларацию для получения налоговых вычетов. Здесь декларацию можно подать в течение года, но возвращен будет только подоходный налог, со дня уплаты которого прошло не более 3 лет.
Наследство вне бюджета
В каких случаях подача декларации обязательна? Вариантов несколько, перечислим самые распространенные.
В первую очередь это продажа или обмен имущества — транспортных средств, объектов недвижимости, доли или пая в уставном фонде организации. Но налогообложение затрагивает не все подобные сделки. Например, что касается транспорта, отчитаться нужно тем, кто продал грузовик (любой автомобиль, чья технически допустимая общая масса более 3,5 тысячи килограммов) или автобус (более 8 пассажирских сидений). Если речь идет о легковушках (общая масса до 3,5 тонны, пассажирских мест менее 8), заплатить налог придется только в том случае, если в течение года продали или обменяли две и более машины.
Схожая схема и для недвижимости: продали более двух квартир в течение последних пяти лет (с 2011 по 2016) — подавайте декларацию. То же касается жилых домов, дач, садовых домиков, гаражей, машино-мест, земельных участков. Но речь идет об одном и том же типе помещений: если, к примеру, в 2012-м вы продали садовый домик, а в 2014-м — квартиру, подавать декларацию и платить налог не нужно.
Продажа или обмен офисного, торгового и административного помещения — даже одного — тоже повод обратиться в налоговую.
Впрочем, здесь есть и исключения, поясняет Галина Гуринович:
— Если транспортное средство или объект недвижимости были получены по наследству, то платить налог с доходов от их возмездного отчуждения не нужно.
Подарки
Если в течение 2016 года вам подарили деньги или имущество дороже 4947 белорусских рублей, нужно идти в налоговую. Исключение — подарок сделал близкий родственник или свояк.
К первым закон относит родителей, детей, родных братьев и сестер, дедушек и бабушек, внуков, прадедушек и прабабушек, правнуков, супругов, ко вторым — близких родственников мужа или жены.
Сумма 4947 рублей — ориентир и для тех, кто сдает внаем жилые и нежилые помещения. Если доход от такой деятельности превысил эту сумму, нужно подать декларацию и заплатить подоходный налог. При этом, если в течение года уплачивались ежемесячные фиксированные платежи, их вычтут. Галина Гуринович приводит пример:
— Допустим, человек сдавал двухкомнатную квартиру в Минске. Доход составил 6000 рублей. В течение года в виде фиксированных платежей он заплатил 468 рублей. Подоходный налог по ставке 13% будет 780 рублей, из него вычитаем 468 рублей. Таким образом, доплатить остается 312 рублей.
Часть валюты — в казну
Подать декларацию обязаны и те, кто в течение года получал доходы из-за границы. К примеру, работал по контракту, получал проценты по вкладу в иностранном банке, продал акции или ценные бумаги, выиграл в зарубежном онлайн-казино. Важное условие: на территории нашей страны налогоплательщик находился более 183 дней года.
Если налог уже был уплачен в другой стране (за исключением офшорных зон) и есть документ, который это подтверждает, потраченная сумма пойдет в зачет. К примеру, молодой человек 5 месяцев проработал по контракту в России, с его зарплаты удерживался подоходный налог. В Беларуси он не позднее 1 марта подает декларацию, а затем имеет право представить в инспекцию в течение 12 месяцев документ об уплате налога, подтвержденный налоговым органом РФ. В таком случае платить ему ничего не придется: в России подоходный налог такой же, как у нас, — 13%.
Подать декларацию нужно будет и в тех случаях, если, к примеру, человек строил жилье и получил имущественный налоговый вычет, а затем строительство прекратилось и ему вернули деньги. Все честно — в казну нужно вернуть полученную ранее “льготу”, ведь теперь для ее предоставления оснований нет.
Охота на “льготу”
Декларацию можно подавать и добровольно — чтобы получить налоговый вычет. Это когда из суммы полученного дохода, на который начисляется подоходный налог, вычитается установленная законодательством и документально подтвержденная затраченная сумма. Если есть основное место работы, вычет предоставляется в бухгалтерии. Если же его нет либо есть доходы, помимо зарплаты, нужно подать декларацию.
Схема действий проста. Подаете декларацию в налоговый орган по месту регистрации, в документе пишете сведения о доходе, на который хотите получить вычет (начисленный доход и выплаченный налог), прилагаете документы, которые подтверждают право на вычет. После того как налоговый орган сделает перерасчет подоходного налога и выведет сумму налога к возврату, пишете заявление — в течение 30 дней получите деньги.
ЭТО ИНТЕРЕСНО
В Венеции владельцы кафе и ресторанов платят сбор за тень: под обложение попадают навесы и зонтики, которые заслоняют от солнца землю и здания. Налог на селфи ввели в национальном мексиканском парке Тулум — за каждый гаджет со встроенной фотокамерой посетитель должен заплатить 2,5 доллара. Подобных странных налогов и сборов можно найти несколько десятков по всему миру. Нам, к счастью, хвастать в этом плане особо нечем, хотя пару интересных налогов найдется.
Налог на выигрыш
Речь идет о выигрышах в наших казино и букмекерских конторах. Размер налога — 4%, удерживают его сразу, причем не только с выигрыша, но и с возвращенных несыгравших ставок. Например, вы поставили на победу любимой команды 10 рублей при коэффициенте 1,2. Выиграли — забрать можно 12 рублей. Но на кассе конторы выдадут только 11,52 рубля. Или, допустим, вы сделали ставку, а матч сорвался. Тогда вернут не 10 рублей, а 9,60 рубля.
Налог на тунеядство
На самом деле это сбор на финансирование госрасходов: в 2016-м его уплачивают те, кто не участвовал в пополнении бюджета более 183 дней в 2015 году. За 2015 год его размер составил 360 рублей (20 базовых величин). Уплачивается сбор на основании извещения налогового органа в течение 30 дней после его получения. Опять же эта мера введена не просто так, а для борьбы с зарплатами в конвертах и для стимула к труду.
Налог на займы
Его ввели не случайно: прикрываясь ссудами от друзей или иностранных организаций, теневики пытались уйти от уплаты налогов. Поэтому было введено правило: взял в долг у физлица (соотечественника или иностранца) либо кредит в зарубежной организации и не погасил его в течение года — заплати 13% с одолженной суммы. Исключение — средства, одолженные у близких родственников. После того как деньги возвращены кредитору, подоходный налог можно вернуть. Имейте в виду: такой налог исчисляется только в том случае, если налоговый орган сам истребует у вас декларацию о доходах и имуществе (это происходит, когда сумма расходов гражданина явно превышает сумму легальных доходов).
