Ежегодно более полутора миллионов белорусов уплачивают земельный налог и налог на недвижимость. В текущем году рассчитаться с бюджетом плательщикам необходимо до 15 ноября. От чего зависит сумма этих налогов, как происходит их исчисление и уплата, кто имеет льготы и т.д. — очередную консультацию по этим вопросам дает на страницах «Рэспублiкi» заместитель начальника Главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Светлана Александровна ШЕВЧЕНКО (на снимке).
— Здравствуйте! Маликова Елена Александровна, Гомель. Я инвалид II группы. Проживаю в деревне, где мне принадлежит дом, но прописана в Гомеле. В деревне прописан мой брат, который проживает в городе. Есть ли у меня льготы по уплате земельного налога и налога на недвижимость?
— Для решения вопроса о предоставлении льготы необходимо уточнение, является ли ваш брат трудоспособным лицом. Если да, то льгота в отношении земельного участка и расположенного на нем жилого дома не предоставляется.
— Еще один вопрос. Участок у моего дома — 7 соток. При этом за мной числится участок земли в поле, который я давно не обрабатываю и никак не использую. Однако налог на землю мне насчитывают за все сотки. Правильно ли это? И обязательно ли выкупать придомовой участок в сельсовете?
— Плательщиками земельного налога признаются физические лица, которым земельные участки предоставлены на праве пожизненного наследуемого владения, во временное или постоянное пользование или в частную собственность. При этом уплата налога производится независимо от того, используется земельный участок или нет.
А вот вопрос обязательности выкупа земельного участка у сельского Совета не относится к компетенции налоговых органов.
— Пенсионер из Минска. Меня интересует, почему никто — ни налоговые инспекции, ни коммунальные службы, ни милиция — не следит за нелегальной сдачей квартир внаем? Ведь сегодня за сдачу внаем однокомнатной квартиры берут по 850—860 тысяч белорусских рублей. А сумма налога — смешная. И его уплату никто не отслеживает. В нашем доме 5 квартир, в которых никто не прописан, все они сдаются внаем, ни налоги, ни коммунальные услуги не оплачиваются. А стоимость наших коммунальных услуг постоянно растет. Займется ли этим вопросом МНС?
— Одной из основных задач, стоящих перед налоговыми органами, является контроль за полнотой и свое-временностью уплаты налогов в бюджет. Поэтому вопрос уплаты физическими лицами налогов с доходов, полученных от сдачи помещений внаем или аренду, находится на постоянном контроле в налоговых органах. При наличии у вас конкретной информации об имеющих место нарушениях налогового законодательства вы имеете право представить такую информацию в налоговый орган по месту жительства или сообщить по «телефону доверия» 328-53-53. Информация будет принята во внимание и использована налоговыми органами для организации и проведения контрольных мероприятий.
— Светлана Александровна! У меня вопрос по налогу на недвижимость. У нас с соседом абсолютно одинаковые частные дома — одна жилая площадь и общая площадь, один год постройки. Но ему предъявлено к уплате налога на 20 тысяч рублей меньше, чем мне. Почему так произошло?
— Налог на недвижимость исчисляется исходя из стоимости дома, определение которой производится в порядке, установленном Указом Президента от 28.03.2008 № 187 «Об утверждении Положения о порядке оценки принадлежащих физическим лицам зданий и сооружений», территориальными организациями по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним (организации по государственной регистрации) или налоговыми органами. Данным указом предусмотрены различные способы определения такой стоимости в зависимости от того, производилась ли оценка жилого дома организацией по государственной регистрации или нет. Таким образом, размер налога зависит не от площади жилого дома, а от его стоимости. Если, скажем, у соседа стоимость дома определила организация по государственной регистрации, а у вас — налоговый орган, то размер налога может быть различен.
Уплату налога вы производите на основании извещения налогового органа, в котором приведен расчет налога. В этом же извещении указан телефон инспектора, производившего такой расчет. При необходимости можете обратиться в налоговый орган, предъявивший вам к уплате налог, и уточнить, в каком порядке была определена стоимость вашего дома для целей исчисления налога.
— Житель поселка Озерище беспокоит. Светлана Александровна, в нашем поселке сложилась такая ситуация. За последние 5 лет (с тех пор как поселок оказался в черте города Минска) уплата земельного налога возросла примерно в 8 раз. Здесь нет удобств и коммуникаций, а налог приходится уплачивать триста тысяч. Откуда такие суммы?
— Уплата земельного налога производится исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Ставки налога дифференцированы. Если кадастровая стоимость земельного участка превышает 80,0 млн. бел. руб. за 1 га, то налог уплачивается по ставке 0,1 процента от кадастровой стоимости такого участка. Если кадастровая стоимость земельного участка не превышает 80,0 млн. бел. руб. за 1 га, то налог уплачивается по ставке 80,0 тыс. бел руб. за 1 га. Вместе с тем местным Советам депутатов предоставлено право увеличения (уменьшения) ставки налога, но не более чем в два раза. Если на территории, где расположен ваш земельный участок, местными Советами депутатов ежегодно принималось решение об увеличении ставки налога, то, соответственно, увеличивался размер налога, предъявляемого вам к уплате.
— Еще один вопрос по налогу на недвижимость. Дом у меня весьма скромный и не обладает необходимыми удобствами (туалет на улице), но сумма налога такая же, как и у коттеджей со всеми удобствами с такой же площадью. Правильно ли это? Как изменить эту ситуацию?
— Уплата налога на недвижимость производится исходя из стоимости дома, определенной организациями по государственной регистрации или налоговыми органами в соответствии с порядком, установленным Указом № 187 Президента. При этом налоговым органам право определения такой стоимости предоставлено только в том случае, если оценка дома по состоянию на 1 января года, за который производится исчисление налога, организацией по государственной регистрации не производилась.
Способы определения налоговыми органами стоимости дома для целей исчисления налога на недвижимость не предусматривают учета таких особенностей объекта: из каких материалов построен объект, с удобствами он или нет и других. Поэтому в случае, если плательщик не согласен с размером стоимости дома, определенной налоговым органом, он имеет право произвести рыночную оценку своего дома и представить заключение о такой стоимости в налоговый орган для исчисления налога на недвижимость. Рыночная стоимость дома определяется оценщиком, имеющим право на проведение независимой оценки дома.
— Почтальон из деревни Новоселки Копыльского района звонит. Светлана Александровна, почему я должна платить налог на недвижимость, если мои односельчане, которым я приношу почту, этот налог не уплачивают?
— Законодательством определены категории лиц, имеющих право на льготы по налогу на недвижимость и земельному налогу. В частности, право на льготу по налогу на недвижимость имеют граждане, постоянно проживающие в сельской местности и работающие в организациях, расположенных в сельской местности и производящих сельхозпродукцию, осуществляющих сельскохозяйственное производство, работающие в расположенных в сельской местности организациях здравоохранения, культуры, системы образования и социальной защиты, а также бывшие работники таких организаций, с которыми трудовой договор был расторгнут в связи с выходом на пенсию. Поскольку вы не относитесь к данной категории лиц, то права на льготу по налогу на недвижимость вы не имеете.
Налоговый кодекс устанавливает общие правила уплаты налогов без учета жизненных обстоятельств конкретного человека. Поэтому Налоговым кодексом местным Советам депутатов, а также по их поручению местным исполнительным и распорядительным органам предоставлено право предоставлять льготы по налогу на недвижимость и земельному налогу отдельным категориям плательщиков. При необходимости вы имеете право обратиться в местные органы власти с заявлением о рассмотрении вопроса об освобождении вас от уплаты налога.
— Из Могилева беспокоят. У меня в собственности две квартиры в многоквартирных домах. В одной я живу, а другую сдаю. С какой из них надо уплатить налог?
— Поскольку вы являетесь владельцем двух квартир, вы признаетесь плательщиком налога на недвижимость. Вместе с тем в отношении одной из двух квартир по вашему выбору вы имеете право на льготу в виде полного освобождения от уплаты налога. Для получения льготы вам необходимо представить в налоговый орган по месту жительства заявление с указанием в нем сведений обо всех принадлежащих вам квартирах, а также указать, в отношении какой из квартир вы хотели бы воспользоваться льготой. Со второй квартиры производится уплата налога.
— Где и как можно уточнить кадастровую стоимость своего земельного участка?
— Сведения о кадастровой стоимости земельных участков размещены на официальном сайте Госкомимущества — www.gki.gov.by, также сведения о кадастровой стоимости своего земельного участка вы можете уточнить в налоговом органе. Напомню, что расчет земельного налога физическим лицам производится налоговыми органами и плательщикам ежегодно вручается извещение на уплату налога. В таком извещении указана кадастровая стоимость земельного участка, с которой был произведен расчет налога.
