Подарки из–за рубежа нужно декларировать только раз в год«Люди любят платить налоги», — утверждает американский ученый из университета штата Орегон Билл Харбог. Эту сенсационную мысль он доказал экспериментально: на томографе зафиксировал положительные импульсы головного мозга плательщиков. Отдавая часть денег, все они испытывали удовольствие, так сказать, на физиологическом уровне. Впрочем, журналисты тут же поспешили обвинить ученого в пустой трате государственных средств. Но, думаю, платить налоги правильно понравится всем. В этом мы и постараемся помочь читателям «СБ», воспользовавшись советами специалистов главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам.
«Облагается ли налогом выигрыш в рекламной игре? М.Пузикова, Могилевский район».
— Доходы, получаемые от организаций и индивидуальных предпринимателей и не связанные с выполнением трудовых или иных обязанностей (п. 1 ст. 12 закона о подоходном налоге), не подлежат налогообложению в пределах 150 базовых величин (до недавнего времени базовая величина равнялась 31 тысяче рублей, сейчас выросла до 35 тысяч) в год. Это могут быть материальная помощь, подарки, призы от участия в рекламных играх, оплата стоимости путевок на отдых и многое другое.
«Моя сестра работала в Германии. Ухаживала за детьми в семье. Получала только на карманные расходы 200 евро в месяц. Облагается ли эта сумма налогом? Ж.Михайлова, Марьина Горка».
— Ответ на этот вопрос зависит от того, как долго ваша сестра работала за рубежом. Если она провела в Германии больше 183 дней в одном календарном году, то отчитываться о полученных за пределами страны доходах ей не нужно. Статья 13 (п. 6) Общей части Налогового кодекса относит таких граждан к «нерезидентам» и тем самым снимает с них обязанность по уплате подоходного налога по прибытии на родину. Для подтверждения факта выезда–приезда, как правило, достаточно отметок, проставляемых в паспорте на границе таможенными органами.
Но рассмотрим в качестве примера и другой вариант: сестра работала в Германии меньше полугода и вернулась в Беларусь, допустим, в ноябре 2007 года. Бежать на следующий день и даже в течение месяца в налоговую инспекцию ей было не нужно. А вот с 3 января 2008 года, пожалуй, пора. Хотя бы потому, что очереди меньше. По статье 4 закона о подоходном налоге облагаются вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, оказываемые услуги или любые другие совершаемые резидентом страны действия (или бездействия) за пределами Беларуси. Словом, вашей сестре до 1 марта 2008 года следует посетить налоговую инспекцию по месту регистрации и подать декларацию о полученных за пределами страны доходах за минувший год.
«Летом мой сын 3 месяца отработал в стройотряде в Подмосковье. Скажите, нужно ли ему в Беларуси декларировать полученные за труд суммы и платить с них налоги? Слышала, что между Беларусью и Россией есть соглашение об избежании двойного налогообложения. В.Верещак, Бобруйск».
— Доходы участников студенческих отрядов не подлежат налогообложению (пункт 1 статьи 12 закона о подоходном налоге), но при условии, что они работают на территории нашей страны, возводят объекты, включенные в специальный перечень Совета Министров, и сам факт создания такого отряда согласован с Министерством образования.
Что касается заработков участников студотрядов, выезжающих за пределы Беларуси, то для них льгот нет. Как и все граждане страны, они должны отчитаться о том, сколько им заплатили за рубежом. Однако если с полученных сумм налог уже был перечислен в российский бюджет, его зачтут. Порядок устранения двойного налогообложения предусмотрен нормами Соглашения между правительствами Беларуси и России. Таким образом, ваш сын не позднее 1 марта 2008 года должен заполнить декларацию и подать в налоговый орган заявление с просьбой зачесть уже уплаченные на территории соседней страны суммы подоходного налога. К такому заявлению первоначально можно приложить расчетный листок работодателя, где будут четко видны начисленные и выданные на руки суммы денег. Однако потом в течение года полученный доход и факт уплаты налога следует обязательно подтвердить справкой по форме 2 НДФЛ, выданной налоговым органом Российской Федерации. Иначе налог насчитают повторно и предъявят с учетом годовой пени. Лучше, конечно, собрать все необходимые документы заблаговременно.
Если уплаченные за пределами страны суммы налога окажутся больше тех, что причитаются с полученного заработка по нашему законодательству, увы, вернуть «излишки» не удастся. А вот недостающую сумму придется доплатить не позже 15 мая 2008 года.
«Здравствуйте! Я большой любитель футбола и часто делаю ставки в английских букмекерских конторах. Выигрыш приходит мне на электронную карточку. Не могли бы подсказать, нужно ли платить налог с выигранных денег? Насколько я знаю, в других странах выигрыш налогом не облагается, а как у нас? Иван Пашко, Минск».
— У нас также предусмотрено освобождение от уплаты подоходного налога с выигрышей, полученных от организаций или индивидуальных предпринимателей, занятых игорным бизнесом. Однако это правило не распространяется на иностранные компании. Выигрыши от английских букмекерских контор расцениваются как доход из–за границы, полученный гражданином страны, находящимся на ее территории более 183 дней. Ставки по шкале от 9 до 30 процентов. Так что до 1 марта 2008 года добро пожаловать в налоговую инспекцию — заполнить декларацию о совокупном годовом доходе.
«В нынешнем году мне пришлось продать два автомобиля. Значит, придется платить налог. Но возникает вопрос: как будет рассчитываться налог, если второй автомобиль был продан дешевле, чем приобретен, а первый — наоборот? Какие подтверждающие документы нужно представить? Владимир Пенкин, Минск».
— Доход, полученный от реализации второго автомобиля в течение одного календарного года, подлежит обложению подоходным налогом по ставкам от 9 до 30 процентов (пункт 1 статьи 18 закона о подоходном налоге). При этом все расходы, фактически понесенные плательщиком (то есть доказанные документально) и связанные с приобретением проданной машины, исключаются из полученного дохода. Вам следует подать декларацию до 1 марта 2008 года и приложить договоры купли–продажи авто. И если вы купили вторую машину, допустим, за 3 тысячи евро, а продали вдвое дешевле, то облагаемая база в таком случае равна нулю. А на нет и налога нет. Даже в том случае, если вы первый автомобиль купили дешевле и продали дороже. Доходы, полученные при отчуждении одного транспортного средства, льготируются.
«Я строю квартиру по договору долевого строительства, заключенному в октябре 2007 года. В бухгалтерию своего предприятия представила письменное заявление и все документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета по подоходному налогу: справку о нуждаемости в улучшении жилищных условий; копию договора о долевом строительстве; квитанцию, подтверждающую фактическую оплату паевого взноса 38 миллионов рублей в ноябре 2007 года. Хотелось бы узнать, вернут ли мне подоходный налог, удержанный с января по октябрь 2007 года? Кроме того, затраты на строительство жилья в два с лишним раза превышают мой годовой доход, будет ли льгота перенесена на 2008 год и какие для этого нужны документы? Мария Рожнова, Витебск».
— Гражданам, которые самостоятельно или с помощью кредитов банков страны улучшают свои жилищные условия, положена льгота. Из их доходов вычитаются понесенные на строительство или покупку квартиры или дома расходы (паевые взносы, возврат кредита и процентов по нему). Подоходным налогом облагаются уже оставшиеся (или не оставшиеся) суммы. Для получения льготы нужны следующие документы:
— справка о нуждаемости в улучшении жилищных условий на момент заключения договора долевого строительства из местного исполкома, других государственных организаций или же с места работы;
— копия кредитного договора;
— копия договора с заказчиком строительства;
— квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные инструкции о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарные и кассовые чеки и другие финансовые документы, подтверждающие фактическую оплату товара (работ или услуг, в том числе и риэлтерских).
Излишне уплаченные с января по октябрь суммы подоходного налога по вашему заявлению бухгалтерия предприятия должна вернуть. Если же доходов все равно недостаточно, чтобы полностью получить налоговый вычет в 2007 году, то его остаток будет перенесен на 2008–й, а при необходимости и на 2009 год. Для чего вам достаточно передать в бухгалтерию платежные документы, подтверждающие фактическую оплату строительства квартиры.
Фото БЕЛТА.
